7月5日,全國市級新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌成立,國稅地稅征管體制改革邁入新的階段。隨著改革的縱深推進(jìn),“一廳通辦”“一鍵咨詢”“一網(wǎng)辦理”等稅收管理服務(wù)的整合效應(yīng)逐漸釋放。對此,不少來自粵港澳三地的財稅專家表示,從國家治理、營商環(huán)境、稅收遵從、全球化發(fā)展等方面看,國地稅合并將提升國家治理現(xiàn)代化水平,持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境,并實現(xiàn)更精準(zhǔn)地打擊稅收違法犯罪。
談改革意義??提升國家治理現(xiàn)代化水平
“稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革后,中國財稅體制改革步伐將全面加速,實體稅種立法、中央和地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分、轉(zhuǎn)移支付制度改革等重大改革項目都將進(jìn)入攻堅期,屆時,現(xiàn)代化國家治理體系的根基將進(jìn)一步夯實?!睆V東財經(jīng)大學(xué)校長于海峰表示,隨著國稅地稅征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中統(tǒng)一、“營改增”改革全面實施,特別是2015年以來,國稅地稅合作的推進(jìn)升級,國稅地稅機(jī)構(gòu)合并已具備良好條件。
處理好政府與市場的關(guān)系,是助推國家治理現(xiàn)代化的重要一環(huán)。于海峰說:“通過國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,規(guī)范稅收管理裁量權(quán),有利于維護(hù)全國統(tǒng)一稅制的公平性,讓市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用,推動國家、政府治理模式和治理能力更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展要求?!?/span>
中山大學(xué)法學(xué)院楊小強(qiáng)教授認(rèn)為,從資產(chǎn)評估學(xué)看,國稅地稅機(jī)構(gòu)合并,有機(jī)會實現(xiàn)人力資源、信息資源與知識資源的最佳組合,將產(chǎn)生協(xié)同價值與可持續(xù)經(jīng)營價值,提升國家稅收整體治理能力。因為歷史征管稅種差異,國稅部門對制造業(yè)、國際貿(mào)易更專注;地稅部門對建筑業(yè)、房地產(chǎn)、金融、服務(wù)業(yè)更熟悉,如今機(jī)構(gòu)合并則能夠?qū)崿F(xiàn)無縫對接,既能提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)能力,也將強(qiáng)化稅收的法律之力。
談減負(fù)增效??助推稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化
對廣東510萬戶企業(yè)納稅人、4200萬自然人納稅人和2142萬繳費人來說,此次稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革會帶來怎樣的新變化、新服務(wù)是受到高度關(guān)注的熱門話題。
對此,澳門稅務(wù)學(xué)會理事長黃慧斌表示,從宏觀層面看,國地稅合并彰顯了我國政府自我改革、自我加壓的決心,有利于整個稅收營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化,有利于經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展,也讓港澳企業(yè)對加入粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、共享內(nèi)地發(fā)展紅利有了更多信心。
從微觀層面看,在V-TAX遠(yuǎn)程可視自助辦稅、稅銀合作等新理念上,稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革進(jìn)一步提升了服務(wù)水平、辦理效率,為內(nèi)地及澳門納稅人提供全方位、更貼心便利的辦稅服務(wù),能明顯降低辦稅制度性成本。
“國地稅合并所帶來的影響及便利是全方位的?!逼杖A永道中國稅務(wù)團(tuán)隊有關(guān)專家指出,國稅、地稅合并后,一站式征管將進(jìn)一步簡化辦稅流程、節(jié)省辦稅時間。納稅人需要分別前往國稅地稅辦理并重復(fù)遞交稅務(wù)資料的情形將不復(fù)存在,包括辦理注銷登記在內(nèi)的諸多涉稅事項將只跑一次即可。同時,國稅、地稅合并還有利于形成統(tǒng)一的政策口徑和執(zhí)法尺度,增強(qiáng)涉稅事項的確定性,還可避免此前由于國稅、地稅責(zé)任劃分而導(dǎo)致的“多頭檢查”“重復(fù)入戶”的現(xiàn)象。
據(jù)介紹,稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革在省級層面推開以來,廣東省稅務(wù)部門在降低辦稅成本、減負(fù)增效、優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面推出了一系列舉措,基本實現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)“一廳通辦”,1134項涉稅費業(yè)務(wù)通過廣東省電子稅務(wù)局“一網(wǎng)通辦”,上線預(yù)約辦稅、增值稅和發(fā)票業(yè)務(wù)、個稅、社保、房地產(chǎn)智能辦稅等55項常用微信辦稅功能,12366納稅服務(wù)熱線“一鍵查詢”功能上線首月,人工需求量便高達(dá)27.3萬件。
談?wù)鞴軋?zhí)法??打擊稅收違法犯罪更趨精準(zhǔn)
業(yè)內(nèi)專家一致認(rèn)為,國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后,稅收數(shù)據(jù)、征管力量將實現(xiàn)“全國一盤棋”,所有納稅信息將統(tǒng)一合并存儲,全稅種納稅信息都可運(yùn)用大數(shù)據(jù)對比分析,進(jìn)一步加強(qiáng)了稅務(wù)部門對企業(yè)納稅情況的動態(tài)管理,打擊稅收違法犯罪行為也將更加精準(zhǔn)、有力。
對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士研究生導(dǎo)師、北京大學(xué)高級研究員施隆光說:“今后,稅務(wù)稽查都是全稅種的,打擊稅收違法犯罪行為將更加精準(zhǔn),不僅有利于監(jiān)督企業(yè)履行納稅人義務(wù),防范不良企業(yè)重大偷稅、漏稅行為,也為國家財政收入樹立了一道嚴(yán)實的‘防火墻’?!彼J(rèn)為,國地稅機(jī)構(gòu)合并不僅加強(qiáng)了征稅工作的監(jiān)管,對企業(yè)提升管理水平、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展也有一定積極作用,能夠督促企業(yè)練好涉稅管理的“內(nèi)功”。
有關(guān)專家建議,國稅地稅合并后,納稅人信息將更透明,稅收監(jiān)管將更全面,對納稅人的稅務(wù)風(fēng)險管理提出更高的要求,建議廣大納稅人要盡快適應(yīng)國稅地稅機(jī)構(gòu)、人員和系統(tǒng)的整合,提高納稅遵從度、納稅合規(guī)性和稅收風(fēng)險管理意識。
談未來發(fā)展??應(yīng)重視國際化稅收人才培養(yǎng)
特許公認(rèn)會計師公會(ACCA)全球稅務(wù)論壇首位中國稅務(wù)成員、香港稅務(wù)學(xué)會副會長黃信安認(rèn)為,隨著“一帶一路”建設(shè)的推進(jìn)、BEPS的出臺,以及國際經(jīng)貿(mào)摩擦的日益增多,國內(nèi)與國際稅收環(huán)境急速發(fā)展為稅收管理和服務(wù)帶來了新的挑戰(zhàn)。吸引稅務(wù)生力軍、留住資深稅務(wù)人才、發(fā)展稅務(wù)精英也是國稅地稅征管體制改革中的重要工作。
他建議,要加快培養(yǎng)更多通識稅務(wù)的“家庭醫(yī)生”,能作為“項目經(jīng)理”,就交易涉及的所有稅種做出整體考慮與分析,一站式地為“引進(jìn)來”與“走出去”的企業(yè)以及人員提供優(yōu)質(zhì)稅收服務(wù),助力加快我國稅收國際化進(jìn)程。