轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于加快發(fā)展我省

注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)意見(jiàn)的通知

各地級(jí)以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　省財(cái)政廳《關(guān)于加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見(jiàn)》業(yè)經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)徑向省財(cái)政廳反映。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　廣東省人民政府辦公廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年九月二十六日

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關(guān)于加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的意見(jiàn)

省財(cái)政廳

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　　為深入實(shí)施《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》，促進(jìn)我省現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2009〕56號(hào)）精神，現(xiàn)就加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

　　一、加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要意義和主要目標(biāo)

　　（一）重要意義。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、引導(dǎo)資源合理配置、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益等方面具有重要作用。當(dāng)前，我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)?？傮w偏小、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高、綜合實(shí)力不強(qiáng)等問(wèn)題仍較為突出，難以適應(yīng)建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和參與國(guó)際合作與競(jìng)爭(zhēng)的要求，也與廣東經(jīng)濟(jì)大省的地位不相適應(yīng)。加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，維護(hù)經(jīng)濟(jì)信息安全，增強(qiáng)我省綜合實(shí)力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。各地、各有關(guān)部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，努力推動(dòng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　（二）主要目標(biāo)。力爭(zhēng)通過(guò)5年左右的時(shí)間，推動(dòng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展整體水平邁上新臺(tái)階，會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，執(zhí)業(yè)能力大幅提升，執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善，管理體制和運(yùn)作機(jī)制基本健全。到2015年，扶持1-2家會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展成為年業(yè)務(wù)收入3億元以上、在全國(guó)具有較大影響、能夠跨境經(jīng)營(yíng)并提供綜合服務(wù)的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所；培育2－4家年業(yè)務(wù)收入達(dá)到1億元以上和4－8家年業(yè)務(wù)收入達(dá)到5000萬(wàn)元以上的中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所；發(fā)展一批各具特色、年業(yè)務(wù)收入達(dá)到1000萬(wàn)元以上的區(qū)域龍頭會(huì)計(jì)師事務(wù)所；建設(shè)一支誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、素質(zhì)過(guò)硬的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。

　　二、加大政策扶持和引導(dǎo)力度

　?。ㄒ唬┩苿?dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。鼓勵(lì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量?jī)?yōu)良、治理機(jī)制科學(xué)、發(fā)展勢(shì)頭良好的中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，發(fā)展成為大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。鼓勵(lì)信譽(yù)良好、成長(zhǎng)快速的小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所重組聯(lián)合，成為中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其分所。推動(dòng)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)新發(fā)展模式和服務(wù)方式，深化專業(yè)領(lǐng)域服務(wù)，成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和為廣大農(nóng)村提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。對(duì)我省進(jìn)入全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)排名前30位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或總部在廣東省境內(nèi)、年業(yè)務(wù)收入達(dá)3億元以上，或5年內(nèi)申請(qǐng)取得證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由省財(cái)政給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，具體辦法由省財(cái)政廳另行研究制訂。對(duì)在行業(yè)發(fā)展中做強(qiáng)做大、做精做專效果顯著的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可在會(huì)費(fèi)繳納和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面給予重點(diǎn)支持。

　　（二）提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)能力和水平。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法選擇與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模相適應(yīng)的組織形式，大力推行特殊普通合伙制。完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，嚴(yán)格質(zhì)量控制，健全以決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)為重點(diǎn)的內(nèi)部管理制度。健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，探索建立和推行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，完善風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　（三）拓展會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)領(lǐng)域。依法開(kāi)展會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定審計(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)一步鞏固涉稅鑒證業(yè)務(wù)，探索擴(kuò)大注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍。從2010年起，5年內(nèi)逐步將醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校、住房公積金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體以及基金會(huì)等非營(yíng)利組織的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購(gòu)重組、資信調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、司法鑒定、投資決策、政府購(gòu)買服務(wù)、財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)、行政事業(yè)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證等多元化專業(yè)服務(wù)。

　　（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)分類指導(dǎo)。通過(guò)政策規(guī)劃、綜合評(píng)價(jià)、監(jiān)督服務(wù)等手段，引導(dǎo)和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)模大小和資質(zhì)能力高低，分級(jí)承接不同性質(zhì)、不同規(guī)模企事業(yè)單位的審計(jì)業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)境內(nèi)外上市公司、大中型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、高等院校和大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)在公開(kāi)、公平的基礎(chǔ)上優(yōu)先選擇全省綜合評(píng)價(jià)排名前列的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)服務(wù)。加快會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)升級(jí)，引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所做精做專，擴(kuò)大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個(gè)人理財(cái)、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域，并積極承辦“村賬鎮(zhèn)管”代理記賬業(yè)務(wù)。

　　（五）優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地、各部門、各單位不得人為限制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)范圍，不得干預(yù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，嚴(yán)禁指定業(yè)務(wù)、地方保護(hù)、索取回扣等行為。研究制訂會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)政府指導(dǎo)價(jià)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)和收費(fèi)行為。規(guī)范面向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的招標(biāo)行為，合理制定標(biāo)的，招標(biāo)信息要公開(kāi)、規(guī)范。

　　三、建立健全多層次人才培養(yǎng)和引進(jìn)體系

　?。ㄒ唬┲朴喿?cè)會(huì)計(jì)師人才培養(yǎng)規(guī)劃。省財(cái)政廳和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要根據(jù)廣東經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)社會(huì)能力的實(shí)際，研究制訂行業(yè)人才發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，有計(jì)劃、有步驟地培養(yǎng)和引進(jìn)一批適應(yīng)行業(yè)發(fā)展新要求的國(guó)際化、復(fù)合型人才。進(jìn)一步健全包括執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、非執(zhí)業(yè)會(huì)員、復(fù)合人才和后備人才在內(nèi)的行業(yè)人才培養(yǎng)體系。

　　（二）創(chuàng)新人才培養(yǎng)和引進(jìn)機(jī)制。充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的人才培養(yǎng)引導(dǎo)作用，建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人才培養(yǎng)基金制度。搭建人才培養(yǎng)、引進(jìn)和交流平臺(tái)，分層次、分階段、分步驟抓好行業(yè)人才培養(yǎng)的組織實(shí)施。建立行業(yè)人才繼續(xù)教育獎(jiǎng)勵(lì)制度。注重發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所在人才培養(yǎng)中的基礎(chǔ)性、主渠道作用。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)高學(xué)歷、高素質(zhì)優(yōu)秀人才的引進(jìn)、培養(yǎng)和儲(chǔ)備。做好人才跟蹤培訓(xùn)，支持專業(yè)領(lǐng)軍人才和高水平復(fù)合型人才在人才培養(yǎng)中發(fā)揮傳幫帶作用。

　　四、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律和行政監(jiān)管

　　（一）加強(qiáng)行業(yè)自律和誠(chéng)信建設(shè)。充分發(fā)揮省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在行業(yè)自律中的作用，嚴(yán)格注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)及考試制度，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德教育，加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度。進(jìn)一步弘揚(yáng)誠(chéng)信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，不斷完善行業(yè)信用管理制度、誠(chéng)信檔案制度、行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信宣誓制度和會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信公約制度。積極探索建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用評(píng)級(jí)制度，建立健全行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系。

　　（二）建立綜合評(píng)價(jià)和分級(jí)管理制度。建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)體系，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部治理、誠(chéng)信水平和品牌形象等進(jìn)行客觀考察和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的等級(jí)評(píng)定，并向社會(huì)公布評(píng)價(jià)結(jié)果。建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)監(jiān)管制度。對(duì)綜合評(píng)價(jià)等級(jí)較低的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，加大對(duì)其執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查力度，加強(qiáng)日常監(jiān)管。

　　（三）完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)控體系。健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定鑒證業(yè)務(wù)報(bào)備制度，建設(shè)全省統(tǒng)一的報(bào)備信息平臺(tái)，完善信息披露機(jī)制。定期開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)資格專項(xiàng)檢查，依法查處虛假報(bào)告、通同舞弊、索取回扣、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。對(duì)受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，實(shí)行跟蹤整改制度并定期向社會(huì)公告。嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入，依法審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所。健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師退出機(jī)制。建立財(cái)政、審計(jì)以及銀行、證券、保險(xiǎn)等金融監(jiān)管部門協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制和信息共享機(jī)制，通過(guò)定期通報(bào)情況、案件移送、聯(lián)合辦案等形式，形成監(jiān)管合力。

　　五、加強(qiáng)粵港澳臺(tái)會(huì)計(jì)服務(wù)合作

　?。ㄒ唬┙⒍鄬哟魏献鳈C(jī)制。以落實(shí)《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》為契機(jī)，加強(qiáng)與港澳臺(tái)的合作交流，充分借鑒港澳臺(tái)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)廣東注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展。深入貫徹落實(shí)CEPA框架協(xié)議和粵港合作框架協(xié)議，不斷擴(kuò)大和深化粵港會(huì)計(jì)行業(yè)合作交流，探索建立政府之間、行業(yè)組織之間、會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間多層次合作機(jī)制，在人才培養(yǎng)、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)合作等方面實(shí)現(xiàn)資源共享。積極推動(dòng)粵澳、粵臺(tái)會(huì)計(jì)行業(yè)合作發(fā)展。

　　（二）推動(dòng)粵港會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)強(qiáng)合作。研究建立合作機(jī)制，搭建合作平臺(tái)，推動(dòng)廣東會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)借鑒香港會(huì)計(jì)同行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，提高跨境執(zhí)業(yè)水平；幫助香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所熟悉內(nèi)地市場(chǎng)和政策環(huán)境，促進(jìn)粵港會(huì)計(jì)師事務(wù)所相互了解，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏。

　　（三）發(fā)揮省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)橋梁作用。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要與香港會(huì)計(jì)專業(yè)團(tuán)體保持緊密合作與聯(lián)系，建立穩(wěn)定、順暢的工作互訪、學(xué)術(shù)研討、專業(yè)培訓(xùn)、信息溝通、人才交流等合作機(jī)制，為兩地會(huì)員拓展業(yè)務(wù)、跨境執(zhí)業(yè)提供綜合服務(wù)。鼓勵(lì)有條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選派注冊(cè)會(huì)計(jì)師到國(guó)內(nèi)外知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)實(shí)習(xí)。鼓勵(lì)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得國(guó)際認(rèn)可的境外注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，促進(jìn)行業(yè)人才國(guó)際化。

　　六、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的組織保障

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。省財(cái)政廳要發(fā)揮行業(yè)主管部門的牽頭作用，完善與審計(jì)、公安、稅務(wù)、工商、物價(jià)等部門以及銀行、證券、保險(xiǎn)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)機(jī)制，科學(xué)籌劃，分工合作，將加快發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。健全行業(yè)黨建工作機(jī)制，發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨委的重要作用和黨員的影響力，不斷擴(kuò)大黨的組織和工作覆蓋面。

　　（二）營(yíng)造良好氛圍。省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要不斷加強(qiáng)自身能力建設(shè)，加大對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r以及先進(jìn)事跡的宣傳力度，提高全社會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營(yíng)造理解、支持、尊重注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的良好氛圍，為加快發(fā)展我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)凝聚共識(shí)、匯聚力量，創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。