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廣東省人民政府關于實行中期財政規(guī)劃
管理的實施意見
各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：
為改進預算管理和控制，加快建立現(xiàn)代財政制度，根據《國務院關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）要求，現(xiàn)就我省實行中期財政規(guī)劃管理提出以下實施意見：
一、總體要求
通過科學研判未來三年重大財政收支情況，采取逐年更新滾動管理方式，實現(xiàn)規(guī)劃期內預算收支跨年度平衡。以問題為導向，研究調整相關財政收支政策，改進預算管理和控制要求，將財政預算安排與本地區(qū)重大發(fā)展戰(zhàn)略及各項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密銜接，提高預算編制的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，使中期財政規(guī)劃漸進過渡到真正的中期財政預算，推動財政可持續(xù)發(fā)展。
二、基本原則
?。ㄒ唬┙y(tǒng)籌兼顧，問題導向。主動適應經濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落的現(xiàn)狀，同時兼顧長遠發(fā)展，處理好經濟建設與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關系，優(yōu)化財政資金分配。針對部分財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內容和運行機制上查找原因，提出解決問題的改革措施。
（二）限額控制，突出重點。依據宏觀經濟形勢和財政政策，審慎穩(wěn)妥預計財政收入，科學合理設置財政支出總量控制目標、分部門支出限額控制目標、赤字或債務余額控制目標。在支出限額內，依據重要性排序擇優(yōu)選擇項目，保障關系全省經濟社會發(fā)展的重點領域改革和重大項目資金需求，積極維持政權運轉和提供基本公共服務支出需要。
?。ㄈL動調整，防控風險。按照三年滾動方式做好中期財政規(guī)劃，第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調整，再增加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。加強政府債務管理，建立風險預警和應急處置機制，科學研判風險隱患，切實防控財政風險。
三、中期財政規(guī)劃的主要內容
中期財政規(guī)劃是中期預算的過渡形態(tài)，涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算（以下合稱四大預算體系），主要包括以下五方面內容：
（一）預測現(xiàn)行政策下財政收支。
1．宏觀經濟形勢分析。根據國民經濟和社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，結合規(guī)劃前期經濟社會發(fā)展情況及國內外發(fā)展環(huán)境重大變化，分年度研判未來三年地區(qū)生產總值、投資、消費、進出口、價格總水平、就業(yè)率等主要指標走向。
2．現(xiàn)行財政收入測算。結合宏觀經濟形勢分析、現(xiàn)行國家財稅體制和各項財政收入政策情況，運用經濟計量模型測算未來三年四大預算體系財政收入。各項收入測算到功能分類的“款”級科目。
3．現(xiàn)行財政支出測算。按照現(xiàn)行支出政策，測算未來三年四大預算體系支出，其中一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算支出測算到功能分類的“類”級科目，社?；痤A算分險種測算。支出規(guī)劃按照量入為出、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，編列至具體支出政策項目。
4．地方政府債務變動預測。根據未來三年財政收入和支出情況，結合上級政府下達的政府債務限額情況，測算規(guī)劃期內新增政府債務需求規(guī)模。
（二）分析現(xiàn)行財政收支政策問題。
1．財政收入政策問題。重點分析國家稅制改革對各級財政收入的影響；省以下收入分成體制與事權和支出責任劃分相匹配情況；非稅項目設置符合簡政放權、激活市場、減輕社會負擔、提供基本公共服務等政策導向情況。
2．財政支出政策問題。結合人大建議、政協(xié)提案、審計報告、財政監(jiān)督檢查報告、財政績效評價報告以及財政資金結轉結余情況，研究現(xiàn)行及到期支出政策存在的問題。重點分析是否存在因項目不切合實際導致難以實施、結余結轉資金規(guī)模過大、資金使用績效不高、實施中難以監(jiān)控導致支出合規(guī)性較差等問題。同時，研究人民群眾關注熱點問題預算支出保障情況。
3．債務風險問題。重點分析規(guī)劃期內平衡財政收支所需新增政府債務規(guī)模情況，包括是否突破新增限額，債務率等風險控制指標是否超過警戒線，制定的債務應急處置預案和風險化解計劃是否切實可行等。
（三）制定財政收支政策改革方案。
1．財政收入政策改革措施。包括提出規(guī)劃期內國家稅制改革的貫徹落實措施；提出完善省以下分稅分成收入體制的意見；在地方收入管理權限內，提出調整稅收、非稅收入、國資預算、社保基金收入政策的意見。
2．財政支出政策改革措施。圍繞本地區(qū)黨委、政府的重大決策部署，結合專項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃，明確規(guī)劃期內重大改革事項和政策及其分年度資金安排計劃、政策期限、預期績效目標，優(yōu)先保障重大改革項目增加支出，完善各項一般性轉移支付政策。
3．政府債務風險控制措施。根據財政收支和政府債務風險預測情況，合理確定財政赤字規(guī)模、政府債務限額等風險控制目標，將債務分類納入預算管理，制定債務風險預警和應急處置措施。
（四）測算改革后財政收支情況。
1．建立跨年度平衡機制。結合經濟形勢狀況，通過增減預算穩(wěn)定調節(jié)基金和地方政府債務規(guī)模等辦法，建立跨年度預算平衡機制。在經濟形勢較好、財政收入增速較快的年份，適當控制政府性債務增幅，并將剩余的收入用于補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金和化解政府性債務；反之，則通過適當調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金、增加政府性債務等措施平衡當年度預算。
2．測算未來三年財政收支平衡情況。合理確定收支改革方案、預算穩(wěn)定調節(jié)基金和政府性債務使用方案，確保未來三年一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經營預算當年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。
3．預算穩(wěn)定調節(jié)基金、地方政府債務變動情況。分年度測算預算穩(wěn)定調節(jié)基金存量、政府債務年度余額及增減變動情況。
（五）評估可能出現(xiàn)的財政風險。
評估規(guī)劃期內可能出現(xiàn)的宏觀經濟運行風險、重大自然災害損失及政府債務風險等對中期規(guī)劃執(zhí)行的影響，提出應對措施。
四、編制主體和職責分工
財政部門是本地區(qū)中期財政規(guī)劃的編制主體，負責牽頭制定中期財政規(guī)劃和部門預算中期規(guī)劃管理辦法，組織中期財政規(guī)劃編制，審核匯總和綜合平衡規(guī)劃，組織實施規(guī)劃，開展相關監(jiān)督檢查和績效評價等。
發(fā)展改革部門負責宏觀經濟形勢分析，根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃綱要及年度計劃，分年度研判未來三年本地區(qū)的宏觀經濟形勢。
各預算部門（單位）是部門中期財政規(guī)劃的編制主體，負責做好部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃與中期財政規(guī)劃的銜接，并會同財政部門建立中長期重大事項論證機制；組織和匯總編制本部門管理領域的中期財政規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，并測算分年度收支數(shù)額；組織編制本部門及所屬單位部門預算中期規(guī)劃；組織實施規(guī)劃；開展本部門（單位）的監(jiān)督自查和績效自評等。
五、編制流程和時間安排
?。ㄒ唬┚幹屏鞒獭?/strong>省級中期財政規(guī)劃編制流程主要分為前期準備、部門建議、財政初審、政府初審、部門修改、政府審批、告知批復等七個階段。具體如下：
1．前期準備。省發(fā)展改革部門負責宏觀經濟形勢分析，于規(guī)劃期前一年3月上旬前完成，提供省財政部門。省財政部門負責現(xiàn)行財政收入預測，于規(guī)劃期前一年3月上旬前完成。省直各部門負責現(xiàn)行財政支出預測，于規(guī)劃期前一年3月上旬前完成。
2．部門建議。省直部門收集規(guī)劃期內批準實施的相關規(guī)劃和政策，研究提出部門重大改革和政策事項、未來三年分年度資金安排和預期績效，按重要程度進行排序，形成三年滾動財政規(guī)劃建議，報省財政部門審核匯總；于規(guī)劃期前一年4月上旬前完成。
3．財政初審。省財政部門圍繞省委、省政府重大戰(zhàn)略部署與部門重大改革和政策事項的邏輯關系，審核部門分年度規(guī)劃建議，提出綜合平衡方案及規(guī)劃草案，報省政府初審；于規(guī)劃期前一年5月上旬前完成。
4．省政府初審。省政府對中期財政規(guī)劃草案進行初審，于規(guī)劃期前一年5月中旬前完成。
5．部門修改。省財政部門將政府初審意見反饋省直部門。省政府初審確定的分年度支出金額作為部門分年度支出控制數(shù)。各部門在分年度支出控制數(shù)限額內提出調整修改意見，再次報省財政部門審核。省財政部門匯總審核各部門修改意見，完善中期財政規(guī)劃，上報省政府；于規(guī)劃期前一年6月中旬前完成。
6．省政府審批。省政府對中期財政規(guī)劃進行審批，于規(guī)劃期前一年7月底前完成。
7．告知批復。省財政部門將省政府批準的部門中期財政規(guī)劃函告省直部門，并將省級中期財政規(guī)劃報財政部備案；于規(guī)劃期前一年7月底前完成。
在中期財政規(guī)劃編制第一年，根據實際啟動時間，相應順延時限要求。每年的具體編制流程和時限要求，由省財政廳根據實際情況另行明確。各地要比照省的要求擬訂本地區(qū)的中期財政規(guī)劃編制流程和時限要求。
（二）時間安排。
1．省級從2015年上半年起啟動中期財政規(guī)劃編制工作。省財政部門會同省直各部門從2015年上半年起開始編制2016-2018年省級中期財政規(guī)劃，并于2015年9月前完成。此后，逐年滾動向前編制。
2．市、縣兩級于2016年起啟動中期財政規(guī)劃編制工作。各地從2015年起開始研究中期財政規(guī)劃編制工作；有條件的地區(qū)，可從2015年起編制中期財政規(guī)劃（其中深圳市按國家要求從2015年起編制）；從2016年起，各地級以上市每年均應編制中期財政規(guī)劃并報省財政廳備案，所有縣（市、區(qū)）每年應編制中期財政規(guī)劃并報上一級地級以上市財政部門備案，其中財政省直管縣報省財政廳備案。
六、編制要求
?。ㄒ唬┲衅谪斦?guī)劃對年度預算具有約束性。中期財政規(guī)劃在年度預算啟動前完成，經本級人民政府批準實施，對年度預算具有約束性。年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。第一年的年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行，后兩年規(guī)劃指引相應年度預算，確需調整的，須有充分的政策依據并按預算報批程序執(zhí)行。
（二）中期財政規(guī)劃應在規(guī)定范圍內調整。國家或省出臺新政策措施，涉及新增加項目的，將該新增項目納入中期財政規(guī)劃，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金、增加政府性債務補充新增項目所需資金。當年度預計收入減少時，淘汰原規(guī)劃中按照重要程度排序靠后的項目，或增加調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金、增加政府性債務彌補資金缺口。當年度預計收入增加時，從項目庫中選擇按照重要程度排序靠前的項目納入中期財政規(guī)劃，或補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金、減少省級政府債務。
（三）中期財政規(guī)劃應與支出政策項目庫對接。在提出財政支出政策改革方案和支出政策時，應對其必要性、重要性、可行性進行論證，并按支出測算和重要程度進行排序。列入項目庫的支出政策項目，作為中期財政規(guī)劃和年度預算編制的備選項目。
（四）中期財政規(guī)劃實行全過程績效評價管理。編制中期財政規(guī)劃時，須明確每個支出項目的績效目標，并在規(guī)劃實施階段建立支出項目使用績效考評機制，根據績效考評結果，淘汰使用績效差的項目，增補績效目標顯著的項目。
七、組織實施
?。ㄒ唬┘訌娊M織領導，落實工作責任。各部門要抓緊研究相關行業(yè)、領域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作。要抓緊制定本地區(qū)、本部門中期財政規(guī)劃的具體編制辦法，及時研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分年度支出需求，科學制訂形成中期財政規(guī)劃。
（二）注重規(guī)劃銜接，建立評估機制。各級財政部門要加強與其他部門的溝通協(xié)調，做好中期財政規(guī)劃與國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、財政中長期計劃、專項事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、區(qū)域發(fā)展規(guī)劃的銜接。各級預算部門（單位）要樹立中期財政理念，涉及財政政策和資金支持的規(guī)劃，應與中期財政規(guī)劃相銜接；除中央和省新部署的重大改革外，未納入中期財政規(guī)劃的增支政策，年度預算原則上不予安排。對于農業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)、環(huán)境保護、財政體制、轉移支付等方面的重大政策，必須建立中長期重大事項科學論證機制。
（三）夯實管理基礎，推進信息公開。各級財政部門應深化財政管理各項改革，大力推進項目庫管理，做好項目儲備，提前明確分年度分地區(qū)資金安排；要加強財政數(shù)據信息管理、支出項目管理和定額標準體系建設，強化人員隊伍建設，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術支持。要穩(wěn)步推進中期財政規(guī)劃公開，適時向社會發(fā)布中期財政規(guī)劃；條件暫不成熟的，應將財政規(guī)劃在政府及部門等內部試行公開，逐步再向社會公開。
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