鏈接：關于廣東省2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　2018年7月25日，受省政府委托，省審計廳盧榮春廳長向省十三屆人大常委會第四次會議作《關于廣東省2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。去年以來，省審計廳在省委、省政府的領導下認真執(zhí)行黨中央關于人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展的指導意見，落實省十二屆人大常委會三十四次會議的有關決議和審議意見，2017年7月至2018年6月組織開展了2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作，共實施141個項目審計，重點審計了財政管理及部門預算執(zhí)行、財政預算支出及項目績效、防范化解重大風險等“三大攻堅戰(zhàn)”實施、“放管服”改革等6項國家和省重大政策推進落實、保障性安居工程等重點民生項目、國有企業(yè)以及公共投資和對口支援項目等7個方面的情況。積極發(fā)揮審計在促進黨中央和省委令行禁止、維護國家經(jīng)濟安全、推動全面深化改革、促進依法治省、推進廉政建設等方面的作用。今年的審計工作報告比較全面地反映了2017年省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計的工作成果，與往年相比，報告內(nèi)容更加豐富、重點更加突出，呈現(xiàn)了年度整體審計工作的以下特點：

　　一、全力推進審計全覆蓋

　　一是財政管理審計進一步拓展深化?！皺M向到邊、縱向到底”的財政審計監(jiān)督網(wǎng)絡體系基本健全完善，以審計公共資金管理使用績效情況為主線的省、市、縣三級財政管理審計形成常態(tài)化，省級財政管理審計在全面審計政府全口徑“四本預算”執(zhí)行情況的基礎上進一步強化了決算草案審計；省級部門預算執(zhí)行審計的省直部門數(shù)量由2016年的30家擴增到39家，延伸審計所屬單位數(shù)量由88家擴增至118家；4個市級財政決算審計和22個縣區(qū)財政財務收支審計著力關注了財政數(shù)據(jù)質(zhì)量、財政資金撥付使用以及配置效率等重點審計內(nèi)容。通過審計著力促進財政資金合理配置和高效使用，促進建立健全收入質(zhì)量考核機制，促進樹立正確的政績觀。從審計結(jié)果看來，省級財政2017年度預算執(zhí)行和決算總體情況良好，財政收支管理總體上較為規(guī)范；4個市、22個縣區(qū)財政收支和財政管理得到進一步規(guī)范和完善。但也存在一些亟待加強管理和規(guī)范的問題。如，在省級財政管理方面，省級財政延遲下達市縣7項轉(zhuǎn)移支付指標、13項一般公共預算轉(zhuǎn)移支付資金以及未及時分配下?lián)芨魇惺I(yè)保險調(diào)劑金和工傷保險儲備金；省級職業(yè)教育基地等2個項目安排2017年度預算時未充分考慮項目上一年度存在資金沉淀較大的情況導致年底資金沉淀進一步增大、部分資金被統(tǒng)籌收回；個別企業(yè)歷年專項上繳利潤、省級財政專戶年底結(jié)存彩票資金和訴訟費收入等未及時上繳國庫納入預算管理。在市、縣級財政管理方面，部分市、縣（區(qū)）存在財政收支核算不準確，個別市違規(guī)提供債務擔保、超范圍使用債券資金以及違規(guī)出借財政資金，部分縣（區(qū)）擠占挪用、滯留閑置上級專項資金以及違規(guī)發(fā)放補貼。在省級部門預算執(zhí)行方面，預算編制不完整、不細化、不準確以及年中預算追加比例較高，預算支出改變原預算用途、無預算支出以及虛大年度支出，向所屬或其他關聯(lián)單位轉(zhuǎn)嫁人員工資、接待和會議費用，以及“三公經(jīng)費”使用管理等不規(guī)范等。

　　二是對國有企業(yè)、公共投資等重大建設項目審計的覆蓋面有所擴大，對國有資產(chǎn)、國有資源的審計監(jiān)督力度加強。采取點面結(jié)合的方式開展對17戶企業(yè)集團的審計，著力促使國企國資嚴格監(jiān)管、加快結(jié)構(gòu)改革以及提質(zhì)增效。審計情況看來，上述企業(yè)能夠貫徹落實國家和省關于深化國企改革發(fā)展的政策措施，推動改革重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整，努力轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，不斷完善內(nèi)部管理。但也發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部管理控制方面存在項目論證不充分、存在資金損失風險，工程和設備采購項目未按規(guī)定招投標、建設管理不規(guī)范，違規(guī)開展融資性貿(mào)易業(yè)務以及違規(guī)出借資金等問題，企業(yè)資產(chǎn)證券化率未達標，產(chǎn)業(yè)缺乏規(guī)模優(yōu)勢。

　　三是公共投資等重大項目建設審計范圍進一步拓展，對2017年新開工的63個重大基礎設施建設項目的推進情況進行審計調(diào)查，對廣東省對口支援新疆、西藏、貴州、四川等項目和資金情況進行跟蹤審計，審計涉及總投資364.12億元。審計情況表明，相關建設單位注重工程建設和質(zhì)量管理，規(guī)范項目財務核算，積極推動項目建設；對口支援的前方工作機構(gòu)認真落實國家和省的政策措施，穩(wěn)步推進各項援助工作和項目建設。但審計也發(fā)現(xiàn)了省重大基礎設施項目由于前期審批工作或征地拆遷進展緩慢、資本金未到位以及規(guī)劃問題等原因建設推進緩慢等問題，應予以重視，及時改進。

　　二、繼續(xù)加強績效審計力度

　　一年來，省審計廳認真貫徹落實習近平總書記在黨的十九大報告中提出的“全面實施績效管理”的要求，全面推進財政預算支出及政策拓展績效審計常態(tài)化，促進建立健全提高績效的制度機制，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2017年度審計工作報告首次系統(tǒng)、集中地披露績效審計結(jié)果，主要包括3個部分，一是在對省財政廳組織執(zhí)行年度省級財政預算和決算草案情況、39個省級部門2017年度預算執(zhí)行以及4個市年度財政決算等審計中加大績效審計的監(jiān)督力度，關注財政資金有效使用和配置效率，二是對省教育廳及其所屬的12所職業(yè)院校、省人力資源社會保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設與改革發(fā)展政策落實、相關資金和資產(chǎn)使用管理及績效等情況開展審計調(diào)查，三是對廣東省農(nóng)村經(jīng)濟綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設等4個國外貸援款項目績效進行審計。從審計結(jié)果來看，財政等部門深化預算績效管理改革，進一步健全完善省級預算管理制度、績效評價結(jié)果與預算安排相銜接機制以及財政預算監(jiān)督檢查制度機制，相關財政預算支出、資金績效以及政策實施效果有所提高；相關部門和院校能夠貫徹落實省委省政府的決策部署，積極推進職業(yè)教育改革和內(nèi)涵式發(fā)展各項工作；國外貸援款項目組織實施相關單位比較重視實施績效管理，項目建設和實施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓、改善地區(qū)水資源保護、促進示范鎮(zhèn)經(jīng)濟社會與環(huán)境建設等方面取得一定成效。審計也發(fā)現(xiàn)了需要糾正和改進的問題。如，在省級部門以及市縣財政支出方面，省級財政安排市縣的企業(yè)技術(shù)改造等4項財政資金結(jié)存沉淀，提前撥付省屬企業(yè)中期票據(jù)貼息資金造成資金結(jié)存閑置，應置換債券未能完成置換債券造成資金閑置；一些省級部門、所屬單位451個項目、個別市的354個項目預算執(zhí)行率較低；在職業(yè)教育建設資金與改革發(fā)展績效方面，存在生均定額撥款制度未全面落實、職業(yè)教育師資不足以及產(chǎn)教融合推進難等影響職業(yè)教育改革發(fā)展政策落實的問題，存在資產(chǎn)閑置、未能有效使用以及資金在安排、使用及管理等方面的問題；4個國外貸援款項目在建設進度、招投標以及運行效果等方面存在影響項目績效的問題。

　　三、聚焦審計“三大攻堅戰(zhàn)”

　　對全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)防范化解重大風險、省及有關市、縣精準扶貧以及自然資源資產(chǎn)管理和污染防治等“三大攻堅戰(zhàn)”的實施情況進行審計，著力關注事關跨越全面建成小康社會關口的重大政策決策的貫徹落實，以促進預警和防范重大風險、建立健全穩(wěn)定長效脫貧機制以及保證綠色低碳循環(huán)和協(xié)調(diào)發(fā)展。從審計情況看，全省農(nóng)合機構(gòu)能夠積極化解地方金融風險，努力推進農(nóng)商行組建改革；相關市黨委、政府能夠貫徹落實各項扶貧決策部署，執(zhí)行各項保障惠民政策，加強扶貧資金和項目管理，積極推進精準扶貧精準脫貧工作；有關縣區(qū)能夠貫徹落實生態(tài)環(huán)境保護“黨政同責”和“一崗雙責”，扎實推進打好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項工作。審計也發(fā)現(xiàn)了“三大攻堅戰(zhàn)”實施中存在一些問題有待解決和改進。如，部分農(nóng)合機構(gòu)存在違規(guī)放貸、“三農(nóng)”貸款和小微企業(yè)貸款增速監(jiān)管目標未實現(xiàn)等問題；部分地區(qū)擠占挪用以及違規(guī)使用扶貧資金，部分扶貧項目管理不夠完善以及項目效益未發(fā)揮，“三保障”等惠民政策以及扶貧小額信貸政策未完全落實，“廣東扶貧濟困日活動”省本級以及部分市募捐資金結(jié)余未及時使用；部分縣區(qū)存在違規(guī)改變土地用途以及未按規(guī)定落實征地農(nóng)民保障政策等自然資源資產(chǎn)管理不到位的問題，部門縣區(qū)存在水資源保護措施未按規(guī)定落實、污水處理建設滯后或運營效果差、水質(zhì)合格偏低、污染源排放不達標以及環(huán)保監(jiān)管、執(zhí)法不到位等問題。

　　四、精準跟蹤審計國家和省重大政策

　　落實圍繞進一步深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推進廣東實現(xiàn)“四個走在全國前列”的目標，組織全省審計機關對全省20個市“放管服”改革推進、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設、支持實體經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建工作以及基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設等6項重大政策的推進落實情況開展跟蹤審計。從審計情況看，各地區(qū)、各部門能夠貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發(fā)展工作，著力提升營商環(huán)境優(yōu)勢，推動加快發(fā)展高層次開放型經(jīng)濟。審計也發(fā)現(xiàn)了一些問題有待解決：創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、珠江西岸先進裝備制造產(chǎn)業(yè)帶建設、支持實體經(jīng)濟發(fā)展以及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移共建等重大政策措施實施項目申報條件高，項目落地難，支持政策實施的財政資金使用效率不高；社會投資建設項目審批、不動產(chǎn)交易登記等營商環(huán)境有待優(yōu)化；部分基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設項目未能按期開工建設等。

　　五、始終堅持重點民生審計

　　始終堅持以人民為中心的審計理念，組織開展全省保障性安居工程跟蹤審計、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金以及食品藥品安全專項資金管理和使用情況審計。全省積極推進城鎮(zhèn)安居工程建設和農(nóng)村危房改造，超額完成中央下達的總體目標任務；相關市逐步推進城鄉(xiāng)醫(yī)療救助工作，在保障底線民生等方面發(fā)揮較好作用；省及市、縣食藥監(jiān)部門能夠重視省級食品藥品安全專項資金的使用管理，對食品藥品生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查和行政處罰工作逐步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的一些比較突出問題有：部分安居工程資金閑置未用，部分安居工程政策落實不到位，少數(shù)縣區(qū)未完成安居工程目標任務，安居工程建設、管理及分配補助等方面存在問題；部分醫(yī)療救助資金被挪用于平衡財政預算等，部分醫(yī)療救助政策落實不到位，部分醫(yī)療救助資金未按規(guī)定安排以及未落實到位；部分省級食品藥品安全專項資金結(jié)余閑置，部分市縣未完成食品、醫(yī)療器械監(jiān)督抽檢任務，部分農(nóng)貿(mào)市場食用農(nóng)產(chǎn)品快速檢測工作管理不到位，效果不明顯。

　　六、進一步加強審計信息公開力度

　　省審計廳認真貫徹執(zhí)行政府信息公開條例，在統(tǒng)籌兼顧、妥善處理維護政權(quán)穩(wěn)定、促進社會和諧和回應社會關切等多方面關系的基礎上，按照審計署“以公告為原則、以不公告為例外”的要求，不斷建立健全審計信息公開機制，積極穩(wěn)妥地推進審計結(jié)果公開，以利于省人大、社會輿論等方面加大監(jiān)督力度，推動審計整改落實。省審計廳自2005年發(fā)布第一份審計結(jié)果公告、2007年起向社會全文公開審計工作報告以來，審計信息公開的力度逐年不斷加大，近幾年的審計工作報告對部門預算執(zhí)行、民生重點等項目審計發(fā)現(xiàn)問題責任主體單位的點名曝光數(shù)量不斷增加，今年將首次在審計工作報告向社會公開的同時在政府門戶網(wǎng)站公開39個部門預算執(zhí)行情況審計報告。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告和向社會公開。