鏈接：關(guān)于廣東省2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　2019年7月23日，受省政府委托，省審計(jì)廳盧榮春廳長(zhǎng)向省十三屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議作《關(guān)于廣東省2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。按照黨中央關(guān)于改革審計(jì)管理體制的決策部署，去年7月，省委在全國(guó)率先組建審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨對(duì)全省審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)管理體制改革和審計(jì)機(jī)構(gòu)改革，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，審計(jì)監(jiān)督效能得到進(jìn)一步提升。一年來(lái)，省審計(jì)廳深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)省委關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)、省十三屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議的有關(guān)決議和審議意見(jiàn)，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，圍繞省委“1+1+9”的工作部署，加大對(duì)黨中央和省委重大政策措施貫徹落實(shí)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，2018年7月至2019年6月組織開(kāi)展了2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作，共實(shí)施109個(gè)項(xiàng)目審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了省市縣財(cái)政管理及省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、國(guó)家和省重大政策落實(shí)跟蹤、保障性安居工程等重點(diǎn)民生項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)以及促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行項(xiàng)目等7個(gè)方面內(nèi)容，著力發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的功能作用。今年的審計(jì)工作報(bào)告比較全面地反映了2018年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的工作成果，與往年相比，報(bào)告內(nèi)容更加豐富、重點(diǎn)更加突出，體現(xiàn)了審計(jì)工作的亮點(diǎn)，主要有：

　　一、審計(jì)全覆蓋邁出堅(jiān)實(shí)的步伐

　　按中央和省委對(duì)審計(jì)全覆蓋的工作部署，省審計(jì)廳積極創(chuàng)新審計(jì)理念，堅(jiān)持“兩統(tǒng)籌”推進(jìn)科技強(qiáng)審，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，進(jìn)一步夯實(shí)“橫向到邊、縱向到底”的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系。在對(duì)政府“四本賬”全口徑監(jiān)督的基礎(chǔ)上，首次實(shí)現(xiàn)了對(duì)省級(jí)、21個(gè)地市、122個(gè)縣區(qū)三級(jí)財(cái)政“縱向到底”的全覆蓋審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程跟蹤。同時(shí)也首次實(shí)現(xiàn)了對(duì)省直102家一級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)，有效拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有：在省級(jí)財(cái)政管理方面，存在省級(jí)決算收入不完整、部分省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)未按規(guī)定提前告知市縣、分配市縣的部分專(zhuān)項(xiàng)資金不夠精準(zhǔn)導(dǎo)致被清算收回或重新安排、部分年初預(yù)算編制不夠細(xì)化或項(xiàng)目實(shí)施條件不具備導(dǎo)致未能形成實(shí)際支出、部分年初預(yù)算未及時(shí)分解下達(dá)、未按規(guī)定完成2017至2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌調(diào)撥金清算工作、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金存款管理不科學(xué)、未按規(guī)定分解下達(dá)全省2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算等；在省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行方面，存在有的部門(mén)和單位預(yù)算編報(bào)不完整、項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率低、采購(gòu)事項(xiàng)未履行政府采購(gòu)程序、非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政、固定資產(chǎn)和“三公經(jīng)費(fèi)”使用管理不規(guī)范等；在市縣財(cái)政管理方面，存在部分市縣非稅收入應(yīng)收未收或未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)、少列或虛增預(yù)算收入、提前列支或多列當(dāng)年預(yù)算支出、預(yù)算調(diào)整方案未及時(shí)報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批、違規(guī)出借財(cái)政資金、未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金滯留閑置等。

　　二、績(jī)效審計(jì)力度不斷加大

　　為服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，省審計(jì)廳進(jìn)一步加大財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)力度，推動(dòng)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，確保財(cái)政資源高效配置，將財(cái)政資金用在刀刃上。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了減稅降費(fèi)實(shí)施效果、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、地方政府債券發(fā)行使用、轉(zhuǎn)移支付健全完善、財(cái)政資金統(tǒng)籌盤(pán)活等情況，重點(diǎn)實(shí)施了省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效審計(jì)、省機(jī)場(chǎng)集團(tuán)機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建、國(guó)外貸援款、對(duì)口支援等重大項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)和對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實(shí)及相關(guān)財(cái)政補(bǔ)助資金使用績(jī)效專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)財(cái)政資金在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、保障基層財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)等方面發(fā)揮更大效用。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：在省級(jí)財(cái)政資金績(jī)效方面，存在部分縣未及時(shí)分配下達(dá)當(dāng)年新增政府債券資金，部分新增政府債券資金存放在省市縣財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目單位未使用，個(gè)別單位政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費(fèi)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)資金使用率不高，一些建成的村衛(wèi)生站未投入使用，一些市縣未及時(shí)足額撥付各級(jí)財(cái)政安排的村衛(wèi)生站建設(shè)補(bǔ)助資金，虛報(bào)補(bǔ)貼人數(shù)多獲取教師生活補(bǔ)助資金等。在重大項(xiàng)目績(jī)效方面，存在3個(gè)機(jī)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究及規(guī)劃布局方面前瞻性不夠、管理費(fèi)超概、工程管理有待加強(qiáng)等問(wèn)題；4個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目未能完成年度支出計(jì)劃、有的項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)增建設(shè)規(guī)模或改變用途；有的對(duì)口支援項(xiàng)目計(jì)劃與執(zhí)行管理不到位、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容、未建立產(chǎn)業(yè)類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效跟蹤管理機(jī)制等。在創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實(shí)及補(bǔ)助資金績(jī)效方面，部分新增高新企業(yè)創(chuàng)新能力不強(qiáng)、部分地區(qū)對(duì)高企培育入庫(kù)企業(yè)的扶持政策單一、研發(fā)補(bǔ)助部分政策設(shè)計(jì)不合理、申報(bào)評(píng)審管理控制不嚴(yán)、一些申報(bào)材料涉嫌造假等。

　　三、突出打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)

　　圍繞省委省政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，繼續(xù)加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，重點(diǎn)開(kāi)展了全省取消車(chē)輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)情況審計(jì)調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)跟蹤審計(jì)、自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計(jì)以及大氣污染防治政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有，在全省取消車(chē)輛通行費(fèi)公路項(xiàng)目債務(wù)方面，存在部分地市債務(wù)處置進(jìn)展較慢，逾期債務(wù)增多，債務(wù)核算不準(zhǔn)確、依據(jù)不充分，相關(guān)收入未上繳財(cái)政等。在精準(zhǔn)脫貧方面，存在部分市縣違規(guī)使用資金、扶貧資金使用進(jìn)度較慢，部分扶貧項(xiàng)目投向不精準(zhǔn)、項(xiàng)目管理不善，部分市未及時(shí)足額或超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放貧困戶子女的教育生活費(fèi)補(bǔ)助、超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金、建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險(xiǎn)或養(yǎng)老保險(xiǎn)、虛報(bào)或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補(bǔ)助資金、預(yù)脫貧不實(shí)等。在自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)方面，存在部分市縣耕地或林地被占用、主體功能區(qū)規(guī)劃和土地利用規(guī)劃不符、違規(guī)收儲(chǔ)土地、礦山越界開(kāi)采，危險(xiǎn)廢棄物處理和環(huán)保排污監(jiān)管不力，有的縣環(huán)評(píng)工作不到位、污水處理費(fèi)征管不合規(guī)，省大氣污染防治行動(dòng)方案未得到全面貫徹落實(shí)、個(gè)別市相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金使用率低等。

　　四、進(jìn)一步加大國(guó)家和省重大政策跟蹤審計(jì)力度

　　對(duì)國(guó)家和省重大政策落實(shí)情況實(shí)施跟蹤審計(jì)是審計(jì)工作的重中之重。過(guò)去一年，省審計(jì)廳圍繞中央和省重大決策部署、推動(dòng)廣東實(shí)現(xiàn)“四個(gè)走在全國(guó)前列”、當(dāng)好“兩個(gè)重要窗口”為目標(biāo)，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)全省21個(gè)地級(jí)以上市支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深化“放管服”改革、基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、鄉(xiāng)村振興、東西部協(xié)作等6個(gè)方面重大政策推進(jìn)落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)，及時(shí)揭示政策落實(shí)、資金使用等方面存在的問(wèn)題，切實(shí)當(dāng)好政策落實(shí)的“督察員”，服務(wù)黨委政府中心工作。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有：在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展降費(fèi)方面，存在部分市縣未制定、公開(kāi)或更新行政事業(yè)性收費(fèi)等目錄清單，違規(guī)收費(fèi)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，未及時(shí)退還涉企保證金和清算預(yù)收基金，違規(guī)向民營(yíng)企業(yè)借款用于項(xiàng)目征地等。在深化“放管服”改革方面，存在部分市縣權(quán)責(zé)清單編制和管理不規(guī)范，違規(guī)設(shè)置行政審批事項(xiàng)，仍在實(shí)施已取消或已下放的行政審批事項(xiàng)，未能實(shí)現(xiàn)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”全覆蓋等。在加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面，存在部分市縣未足額配套邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員和崗位津貼資金，未按要求完成醫(yī)生培訓(xùn)目標(biāo)。在省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)方面，存在有的市虛報(bào)充電設(shè)施和充電站的完成情況，建成的充電站利用率偏低，相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)資金截留未使用，重大基礎(chǔ)設(shè)施補(bǔ)短板項(xiàng)目未完成投資計(jì)劃等。在鄉(xiāng)村振興農(nóng)村人居環(huán)境落實(shí)方面，存在部分市縣未能完成目標(biāo)和任務(wù)，資金滯留未使用，項(xiàng)目管理不規(guī)范等。在東西部扶貧協(xié)作政策落實(shí)方面，部分市縣政策落實(shí)不到位、幫扶資金管理制度不完善、扶貧項(xiàng)目進(jìn)度及效果不理想等。

　　五、堅(jiān)持做好重點(diǎn)民生審計(jì)

　　始終堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，組織對(duì)佛山等5個(gè)市及深圳市2個(gè)區(qū)2018年度保障性安居工程、對(duì)省民政廳及廣州等5個(gè)市救災(zāi)資金及物資管理使用、對(duì)清遠(yuǎn)英德等3個(gè)縣級(jí)市到戶惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實(shí)和資金管理使用、對(duì)廣州市天河區(qū)，潮州等4市本級(jí)及所屬共7個(gè)縣基礎(chǔ)教育投入等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題有：在保障性安居工程方面，存在部分市縣違規(guī)將舊廠房和商鋪等拆遷項(xiàng)目納入棚戶區(qū)改造范圍，部分已竣工驗(yàn)收的公租房空置，有的項(xiàng)目開(kāi)工超過(guò)3年仍未建成，安居工程資金長(zhǎng)期閑置等。在救災(zāi)資金和物資管理使用方面，存在政策制定不精準(zhǔn)、調(diào)整不及時(shí)、救災(zāi)物資管理不到位、超范圍列支救災(zāi)物資管理經(jīng)費(fèi)、挪用自然災(zāi)害救助資金、虛報(bào)需救助人數(shù)套取上級(jí)財(cái)政資金等。在惠農(nóng)補(bǔ)貼政策落實(shí)情況方面，存在部分市縣耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放不規(guī)范，騙取、挪用或簡(jiǎn)單平均發(fā)放耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼，一戶多卡發(fā)放困難補(bǔ)貼，生態(tài)公益林補(bǔ)償金未及時(shí)發(fā)放等。在基礎(chǔ)教育投入方面，存在部分市縣基礎(chǔ)教育政策落實(shí)不到位，超范圍使用教育費(fèi)附加或教育專(zhuān)項(xiàng)資金，違規(guī)使用零余額資金賬戶，學(xué)校資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或未登記等。

　　六、首次披露領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)結(jié)果

　　省審計(jì)廳認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹中央關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見(jiàn)，既嚴(yán)肅揭示不作為、慢作為等懶政怠政問(wèn)題，又嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。今年的審計(jì)工作報(bào)告首次系統(tǒng)、集中地披露領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)結(jié)果，主要包括5個(gè)省屬部門(mén)單位、2戶省屬?lài)?guó)有企業(yè)、云浮市黨委政府以及21個(gè)縣級(jí)地方黨委政府等52名領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為方面存在的問(wèn)題。審計(jì)結(jié)果表明，在決策制度建立及執(zhí)行方面，存在部分地區(qū)和單位未建立健全重大決策制度或集體議事決策范圍不明確，未按規(guī)定履行集體研究決策程序，決策失誤造成國(guó)家利益受損或財(cái)政資金損失浪費(fèi)等。在重大建設(shè)項(xiàng)目管理及遵守中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面，存在有的政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，個(gè)別省屬部門(mén)單位和一些縣的工程項(xiàng)目發(fā)包給沒(méi)有資質(zhì)的設(shè)計(jì)或施工單位，接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等管理不規(guī)范、開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)不真實(shí)等。

　　七、首次披露審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

　　過(guò)去一年，省審計(jì)廳積極加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、司法、公安等機(jī)關(guān)的配合協(xié)調(diào)機(jī)制，聚焦財(cái)政資金分配、扶貧資金使用、生態(tài)保護(hù)和污染防治、國(guó)有資產(chǎn)處置、公共資源交易等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)靶向發(fā)力，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督合力，深入揭示重大違紀(jì)違法問(wèn)題，以及發(fā)生在群眾身邊的“微腐敗”、“小官巨貪”問(wèn)題，全年共向紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)移送重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索共244起，截至2019年6月底已處理公職人員400多人。其中，國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員失職瀆職問(wèn)題線索127起，主要表現(xiàn)為濫用職權(quán)、違規(guī)決策、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)采購(gòu)、低價(jià)出讓或置換土地、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼和環(huán)境違法活動(dòng)等；民生領(lǐng)域腐敗重大問(wèn)題線索80起，主要是侵占民生資金、扶貧工作作風(fēng)不實(shí)、失職瀆職等問(wèn)題；國(guó)有企業(yè)違規(guī)決策或決策不當(dāng)線索37起，主要是違規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)收購(gòu)項(xiàng)目、違規(guī)提供融資等問(wèn)題。

　　八、首次在審計(jì)建議方面增加問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用

　　推進(jìn)制度完善、促進(jìn)問(wèn)題整改是審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。按照省人大代表的意見(jiàn)建議，今年的審計(jì)工作報(bào)告在全面揭示問(wèn)題的基礎(chǔ)上，立足于體制機(jī)制制度層面，首次對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題剖析了原因，指出部分地區(qū)和部門(mén)單位依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、為民理財(cái)意識(shí)不夠強(qiáng)，政績(jī)觀出現(xiàn)偏差，預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進(jìn)預(yù)算改革和績(jī)效管理約束力有待加強(qiáng)，缺乏嚴(yán)格規(guī)范管理，查處問(wèn)責(zé)力度不足等，并有針對(duì)性提出四點(diǎn)審計(jì)建議：認(rèn)真落實(shí)《預(yù)算法》，進(jìn)一步提高財(cái)政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性；進(jìn)一步深化財(cái)政和國(guó)資等重點(diǎn)領(lǐng)域體制改革，積極服務(wù)我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；高度重視防控重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展；加大重大政策措施貫徹落實(shí)力度、更好服務(wù)中央和省重大政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，對(duì)涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)作專(zhuān)題報(bào)告并向社會(huì)公開(kāi)。