——2009年7月28日在廣東省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議上　

廣東省審計廳廳長　藍(lán)佛安

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2008年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法和預(yù)算法的規(guī)定，省審計廳對2008年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計。在審計工作中，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，認(rèn)真貫徹黨的十七大和省委十屆三次、四次全會精神，圍繞中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一系列政策措施，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生，推進(jìn)財政體制改革和公共財政管理改革，進(jìn)一步突出對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)資金的審計監(jiān)督，注重發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，從體制、機(jī)制和制度層面揭示問題、分析原因、提出建議，促進(jìn)深化財政改革和加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財政資金績效。

　　2008年，在黨中央、國務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，積極應(yīng)對復(fù)雜多變的國內(nèi)外形勢，及時出臺一系列擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的政策措施，擴(kuò)大政府投入、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、保障和改善民生，進(jìn)一步深化財稅改革，堅持依法理財，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。審計結(jié)果表明，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算任務(wù)。2008年省級財政總收入完成1913.51億元，總支出完成1359.23億元，收支相抵，省財政結(jié)余554.28億元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出551.97億元，凈結(jié)余2.31億元。

　　一是財政政策積極有效。按照黨中央、國務(wù)院實(shí)施積極財政政策的決策部署，針對國際金融危機(jī)對我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的不利影響，圍繞“三促進(jìn)一保持”目標(biāo)，充分發(fā)揮財政“四兩撥千斤”杠桿作用，引導(dǎo)地方、金融部門和社會民間資本投資。2008年通過開展產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移扶持資金競爭性分配改革，安排30億元資金支持產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)，有效推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工作；統(tǒng)籌用好2009—2012年本屆政府任期內(nèi)各項(xiàng)支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的資金投入，多方籌措資金，集中投入財政性資金近1000億元，編制滾動預(yù)算，在2008—2009年加大投入力度，有效擴(kuò)大內(nèi)需，為我省下一輪大發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。積極推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，財政資金繼續(xù)向農(nóng)村傾斜，2008年省級支出中用于“三農(nóng)”的開支已達(dá)245.42億元，比上年增長17.87%.

　　二是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保增長、保民生、保穩(wěn)定。支持產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展。省級財政用于支持增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力等專項(xiàng)資金4.3億元；支持基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金3.25億元；支持加快構(gòu)建戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)等專項(xiàng)資金4.98億元；支持節(jié)能減排和環(huán)境治理等專項(xiàng)資金12億元。增加財政投入，保障和改善民生。省級財政用于支持教育事業(yè)發(fā)展資金148億元；支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金67億元；支持加大低收入群體保障力度，撥付城鄉(xiāng)最低生活保障補(bǔ)助8.07億元等，有力推進(jìn)了和諧廣東建設(shè)。

　　三是繼續(xù)加大轉(zhuǎn)移支付力度，增強(qiáng)基層財政保障能力。撥付一般性轉(zhuǎn)移支付及專項(xiàng)補(bǔ)助142.26億元、稅收返還支出272.2億元、農(nóng)村稅費(fèi)改革補(bǔ)助支出26.88億元、緩解縣鄉(xiāng)財政困難財力補(bǔ)助6.34億元等，有力緩解了基層財政困難。

　　一、省級預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　今年省級預(yù)算執(zhí)行審計具體包括省財政預(yù)算管理、省地稅部門稅收征管和6個省直部門單位的預(yù)算執(zhí)行審計情況。

　?。ㄒ唬┦∝斦A(yù)算管理審計情況。

　　2008年，省財政廳積極發(fā)揮財政職能作用，繼續(xù)完善公共財政體制，深化財稅改革，加強(qiáng)預(yù)算管理和資產(chǎn)管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，積極推進(jìn)財政績效評價和基本公共服務(wù)均等化，進(jìn)一步完善了公共財政制度體系，提高了財政資金使用效果。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.國庫集中支付管理有待完善。2008年省財政廳將交通建設(shè)資金13.95億元、13.68億元和城鄉(xiāng)氣象防災(zāi)減災(zāi)工程建設(shè)資金3000萬元分別撥給相關(guān)主管部門和下屬單位，未能按照規(guī)定將資金直接撥到項(xiàng)目建設(shè)單位、商品或勞務(wù)的供應(yīng)商。

　　2.省級分成非稅收入部分項(xiàng)目收繳管理有待加強(qiáng)。審查省財政廳提供的報表資料及延伸抽查部分市縣發(fā)現(xiàn)，2008年有2個市3個縣（市）欠繳省級分成非稅收入共1603.9萬元。

　　3.省財政部分到期借款未能及時收回。截至2009年3月31日，省財政到期借款2.99億元仍未收回。一是財政專戶資金借款余額1335萬元長期掛賬未收回；二是歷年省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有償資金到期未收回借款余額2.86億元。

　　（二）稅收征管審計情況。

　　2008年，省地稅部門積極克服因國際金融危機(jī)帶來的經(jīng)濟(jì)下滑、稅源萎縮以及國家政策性稅收減免等因素影響，強(qiáng)化稅收征收管理，進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量和效率，確保稅收收入穩(wěn)步持續(xù)增長。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有6個市地稅局對部分征繳的企業(yè)所得稅等收入，未按規(guī)定的預(yù)算級次劃解，造成少繳省級收入5958萬元。

　　2.有12個市地稅局提前征收39戶納稅戶下年度稅費(fèi)5348萬元。

　　3.有18個市654戶企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報，少繳稅費(fèi)3.02億元。

　　4.有2個市地稅局多征稅費(fèi)2400萬元。其中：1個市地稅局對不應(yīng)征稅的土地出讓行為征收營業(yè)稅費(fèi)等1900萬元；1個市地稅局對1戶虧損企業(yè)征收企業(yè)所得稅500萬元。

　?。ㄈ┦≈辈块T預(yù)算執(zhí)行審計情況。

　　由于跟蹤擴(kuò)大內(nèi)需新增項(xiàng)目和汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目審計投入了較多的力量等原因，今年省直部門預(yù)算執(zhí)行審計共審計了省建設(shè)廳、省交通廳、省新聞出版局、省海洋與漁業(yè)局、省中醫(yī)藥局、省婦聯(lián)等6個部門，同時延伸審計31個下屬單位。2008年，這6個部門共收到財政撥款11.61億元（不含基金）。這次審計資金總額19.64億元（含延伸以往年度資金），其中部門本級5.64億元，下屬單位14億元。審計結(jié)果表明，2008年，各部門普遍重視預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但各部門及下屬單位仍存在一些違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。

　　1.省建設(shè)廳：（1）上年結(jié)余589.2萬元未列入當(dāng)年預(yù)算反映。（2）特種設(shè)備作業(yè)人員安全技術(shù)考試費(fèi)收入44.2萬元未上繳省財政。（3）公用經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算335.5萬元。（4）下屬單位資產(chǎn)管理不規(guī)范。省散裝水泥辦公室綜合辦公樓于2004年11月投入使用，至審計時，仍未辦理竣工決算，涉及資產(chǎn)662.7萬元；省建設(shè)執(zhí)業(yè)資格注冊中心下屬省建欣經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司多計固定資產(chǎn)516萬元。

　　2.省交通廳：（1）部分涉外公路運(yùn)輸管理費(fèi)789.3萬元長期掛賬未清理。（2）下屬省交通工程造價管理站等2個單位應(yīng)收未收歷年交通定額測定費(fèi)、建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)4343萬元。（3）下屬廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院1998年購置房產(chǎn)39.2萬元，未列固定資產(chǎn)賬反映。

　　3.省新聞出版局：（1）專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低。審計抽查2008年6個項(xiàng)目共安排資金1800萬元，實(shí)際使用316.7萬元，執(zhí)行率只有17.6%.（2）有一個項(xiàng)目已撤銷，項(xiàng)目資金30萬元從2007年7月一直存放在項(xiàng)目承辦單位，至審計時，仍未收回。（3）下屬省新聞出版高級技工學(xué)校少列專項(xiàng)結(jié)余174.7萬元。

　　4.省海洋與漁業(yè)局：（1）專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率偏低。2008年專項(xiàng)資金預(yù)算2.88億元，實(shí)際使用1.87億元，執(zhí)行率只有64.93%.此外，有2個以前年度項(xiàng)目2658.6萬元財政資金閑置多年，其中有1個項(xiàng)目2000萬元資金閑置時間已超過5年。（2）省海洋與漁業(yè)服務(wù)中心挪用專項(xiàng)資金105.1萬元，用于發(fā)放人員工資。（3）下屬省大亞灣水產(chǎn)實(shí)驗(yàn)中心土地資產(chǎn)611萬元、省南澎列島海洋生態(tài)省級自然保護(hù)區(qū)管理局土地資產(chǎn)51.1萬元未入賬。

　　5.省中醫(yī)藥局：（1）專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率低。2008年專項(xiàng)資金預(yù)算3.6億元，實(shí)際使用1.7億元，執(zhí)行率只有48.56%.（2）虛列支出掛暫存款829.4萬元，影響當(dāng)年決算的真實(shí)性。（3）下屬廣州中醫(yī)藥大學(xué)第一附屬醫(yī)院174萬元投資收益未列收入反映。

　　6.省婦聯(lián)：（1）租金收入38.9萬元未按規(guī)定納入預(yù)算收入反映。（2）省女子學(xué)院2005年已竣工并投入使用的房產(chǎn)3461萬元，未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬核算。

　　二、財政專項(xiàng)資金審計情況

　　2008年，省審計廳組織對韶關(guān)、梅州、汕尾、江門、湛江、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽和云浮等9個市6項(xiàng)專項(xiàng)資金（其中：農(nóng)村義務(wù)教育危房改造資金只審計除江門以外的8個市）進(jìn)行了審計，涉及資金總額58.27億元。

　?。ㄒ唬┉h(huán)境保護(hù)資金。

　　2006至2007年，9個市共安排省級環(huán)境保護(hù)資金使用項(xiàng)目205個（其中：工程項(xiàng)目137個），批準(zhǔn)總投資額32.12億元，資金到位16.28億元（其中省補(bǔ)助資金到位5.32億元）。本次審計重點(diǎn)抽查項(xiàng)目63個，占總項(xiàng)目數(shù)的31%，抽查項(xiàng)目涉及省級補(bǔ)助資金2.50億元。審計結(jié)果表明，各地方政府重視環(huán)保工作，制定相關(guān)政策措施加強(qiáng)環(huán)保管理，積極籌措資金加大環(huán)保投入，防止環(huán)境惡化、改善環(huán)境質(zhì)量。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.項(xiàng)目建設(shè)總體進(jìn)展緩慢，部分項(xiàng)目未按計劃完成建設(shè)任務(wù)和發(fā)揮效益。205個項(xiàng)目的綜合資金到位率僅有50%，綜合投資完成率只有43%.在已下達(dá)的137個工程項(xiàng)目中，有57個項(xiàng)目未能如期完成，其中有7個項(xiàng)目未開工，8個項(xiàng)目停工；有16個項(xiàng)目建成后運(yùn)營效率低或未能按計劃產(chǎn)生效益。

　　2.有4個市10個項(xiàng)目的申請立項(xiàng)材料存在虛大投資規(guī)模、虛報建設(shè)內(nèi)容等，獲取省補(bǔ)助資金4130萬元。

　　3.有6個市13個項(xiàng)目專項(xiàng)資金2069.6萬元被挪用，用于鎮(zhèn)政府綜合樓建設(shè)和其他項(xiàng)目等支出。

　　4.有6個項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)；有4個項(xiàng)目超計劃、超預(yù)算。

　?。ǘ┬滦娃r(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助資金。

　　審計抽查9個市的34個縣（市、區(qū)）、55個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、57個行政村、33個醫(yī)療定點(diǎn)單位，走訪農(nóng)戶145戶，抽查資金總額15.19億元，占2006至2007年度9個市籌集資金總額20.78億元的73.1%.審計結(jié)果表明，9個市推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好。至2007年末，9個市參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)2105.62萬人，參合率達(dá)79.94%，受補(bǔ)償病人1035.84萬人。9個市均成立了相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)，制定了新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金管理辦法，建立了醫(yī)療救助制度，幫助低保戶、五保戶、殘疾人、貧困人口參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有4個縣（市）多報參合人數(shù)22.2萬人，獲取省補(bǔ)助資金772.8萬元。

　　2.有3個縣（市）挪用專項(xiàng)資金36.3萬元，用于業(yè)務(wù)費(fèi)和宣傳費(fèi)等支出。

　　3.有3個市對受償項(xiàng)目、對象、額度審核把關(guān)不嚴(yán)，將不應(yīng)納入受償報銷的項(xiàng)目對象納入醫(yī)藥報賬范圍，涉及金額2.5萬元。

　　4.資金結(jié)余率偏高。抽查9個市發(fā)現(xiàn)，大部分縣（市）2007年當(dāng)年基金結(jié)余率高于省衛(wèi)生廳規(guī)定的當(dāng)年基金結(jié)余率10%的控制線，9個市所屬縣（區(qū)）平均結(jié)余率為26%.

　　5.新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理有待加強(qiáng)?，F(xiàn)行的管理模式是財政部門管資金，衛(wèi)生部門管業(yè)務(wù)，資金收繳、審核、報賬等大量工作放在鎮(zhèn)政府。2007年9個市共有新型農(nóng)村合作醫(yī)療的參合人數(shù)2105.62萬人，但9個市及所屬縣級只配備167名專職管理人員，鎮(zhèn)一級只配備104名專職管理人員，由于管理人員偏少，業(yè)務(wù)工作量大，部門和上下管理機(jī)構(gòu)之間缺乏有效協(xié)調(diào)導(dǎo)致管理脫節(jié)，普遍存在業(yè)務(wù)管理不到位等問題。大部分市信息化管理培訓(xùn)和軟件利用工作滯后，特別是鎮(zhèn)一級的業(yè)務(wù)基本靠手工完成，設(shè)備配置和業(yè)務(wù)管理比較落后。

　?。ㄈ┏青l(xiāng)居民最低生活保障補(bǔ)助資金。

　　2006至2007年，9個市的省、市、縣（市、區(qū)）三級財政共投入城鄉(xiāng)居民最低生活保障補(bǔ)助資金10.25億元，其中省財政補(bǔ)助4.69億元，9個市級財政投入8870.9萬元，9個市所屬縣（市、區(qū)）財政投入4.67億元；支出9.26億元，其中用于城鎮(zhèn)低保戶2.75億元，用于農(nóng)村低保戶5.86億元，用于醫(yī)療救助金6552.9萬元。2007年9市享受低保救濟(jì)對象有35.1萬戶計88.7萬人。審計結(jié)果表明，各級政府認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省的有關(guān)政策，積極籌措低保資金，切實(shí)解決低保對象的實(shí)際困難。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有1個市5縣（市）的民政部門挪用資金696.2萬元，用于部門事業(yè)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)以及非低保人員的生活費(fèi)等支出。

　　2.有1個市將城市低保人員作為農(nóng)村低保對象編制預(yù)算，向省財政申報省級補(bǔ)助，多獲取省補(bǔ)助資金557萬元。

　　3.有2個市財政部門對基層申報資料審核不嚴(yán)，重復(fù)申報獲取省級補(bǔ)助資金388萬元。

　　4.有11個縣（市、區(qū)）將低保資金用于應(yīng)由地方財政安排的農(nóng)村其他弱勢群體開支，涉及資金2330萬元。

　　5.低保資金撥付環(huán)節(jié)多，監(jiān)管不到位。有3個縣（市）未按規(guī)定由本級財政部門直接將資金劃到低保戶銀行賬戶，而采取由縣財政部門劃撥給同級民政部門，民政部門撥給鎮(zhèn)鄉(xiāng)財政所再撥至鎮(zhèn)民政辦后通過銀行轉(zhuǎn)入低保戶存折的方式劃撥資金。由于資金撥付環(huán)節(jié)多，監(jiān)管不到位，導(dǎo)致資金滯留，并被違規(guī)使用。

　　6.低保人員動態(tài)管理不到位。各市普遍存在申報資料填寫不完善、證明材料不全、存檔不完整；低保人員續(xù)保申報、參保家庭收入情況、退保人員信息記錄不完整；上級民政部門與基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間低保人員動態(tài)管理的共享信息平臺未健全等問題。

　　（四）農(nóng)業(yè)資金。

　　2006至2007年，9個市安排省級農(nóng)田水利基本設(shè)施建設(shè)議案、發(fā)展糧食生產(chǎn)、東西兩冀和粵北山區(qū)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化示范區(qū)3項(xiàng)資金2.14億元。至2008年6月底共使用1.77億元，已完成農(nóng)田水利項(xiàng)目342個，完成率95%；完成發(fā)展糧食生產(chǎn)項(xiàng)目76個，完成率69.09%；完成農(nóng)業(yè)示范區(qū)項(xiàng)目13個，完成率86.67%.審計結(jié)果表明，省級農(nóng)業(yè)資金的投入，改善了項(xiàng)目實(shí)施地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施抗災(zāi)能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有6個市共10個項(xiàng)目單位挪用農(nóng)業(yè)資金372.8萬元用于彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)等支出；有1個市1個項(xiàng)目虛報冒領(lǐng)農(nóng)業(yè)資金8.8萬元。

　　2.有4個市未實(shí)行財政報賬制度，涉及金額1165.4萬元；有2個市3個項(xiàng)目實(shí)施單位大額現(xiàn)金支付工程款624萬元。

　　3.有2個市18宗已完工項(xiàng)目未及時辦理竣工決算手續(xù)；有2個市2個項(xiàng)目驗(yàn)收內(nèi)容未反映工程竣工實(shí)際狀況；有1個市6個項(xiàng)目竣工后沒有辦理移交管護(hù)手續(xù)。

　　4.農(nóng)田水利基本設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目多頭投入和分散管理，影響財政資金整體效益的發(fā)揮。目前我省農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金涉及改造中低產(chǎn)田、農(nóng)田水利議案、基本農(nóng)田整治、小型農(nóng)田水利建設(shè)、災(zāi)毀基本農(nóng)田墾復(fù)等多項(xiàng)專項(xiàng)資金，分別由農(nóng)業(yè)、水利、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和國土等部門投入和管理，缺乏統(tǒng)一區(qū)域建設(shè)規(guī)劃與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，影響財政資金總體效益的發(fā)揮。

　?。ㄎ澹C(jī)電排灌議案資金。

　　2004至2007年，省計劃安排9個市機(jī)電排灌議案工程項(xiàng)目1307宗，補(bǔ)助資金3.23億元，截至2008年8月31日，已下?lián)苜Y金2.9億元，占計劃的89.8%.審計重點(diǎn)抽查了128宗工程項(xiàng)目的建設(shè)情況，從已建成或改造完成的項(xiàng)目看，基本上達(dá)到設(shè)計要求，大多數(shù)項(xiàng)目運(yùn)行正常。機(jī)電排灌工程的實(shí)施，恢復(fù)和提高了各地的排澇抗旱能力，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有7個市26個項(xiàng)目未嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計方案實(shí)施，擅自更改建設(shè)地點(diǎn)、調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模，涉及資金1754.4萬元。

　　2.有5個市9個項(xiàng)目建成后，由于選址不當(dāng)，泵站水源供應(yīng)不足或無配套灌渠，泵站無法運(yùn)作等原因，沒有發(fā)揮應(yīng)有作用，涉及資金568.1萬元。

　　3.有4個市以編制虛假資料或虛大項(xiàng)目工程量等方式套取資金233.5萬元；有1個市挪用項(xiàng)目資金124萬元用于發(fā)放職工獎金補(bǔ)貼等支出；有1個市超標(biāo)準(zhǔn)列支項(xiàng)目管理費(fèi)22.7萬元。

　　4.有6個市未按規(guī)定落實(shí)地方應(yīng)承擔(dān)資金4992.8萬元；有4個市未能嚴(yán)格執(zhí)行縣級財政報賬制，涉及資金2456.9萬元。

　　5.有5個市117個工程項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包；有6個市180個（含自查數(shù)）已完工項(xiàng)目未及時辦理竣工決算和驗(yàn)收手續(xù)。

　?。┺r(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校危房改造資金。

　　2008年，省審計廳組織對省財政安排的韶關(guān)、梅州、汕尾、湛江、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽和云浮等8個市農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校危房改造項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行審計。截至2008年6月底，資金到位18.44億元，其中：省財政補(bǔ)助資金11.17億元，已使用9.94億元，結(jié)存1.23億元；8市已拆除校舍危房面積合計241.99萬平方米，完成維修校舍危房面積合計132.9萬平方米，新建校舍面積239.06萬平方米。我省多年累積下來的危房校舍基本實(shí)現(xiàn)拆除重建，提高了農(nóng)村義務(wù)教育的規(guī)范化水平。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有7個市未按規(guī)定拆除D級危房面積4.92萬平方米；有1個市尚有未列入改造計劃的D級危房面積8.82萬平方米。

　　2.有3個市虛大新建和維修校舍面積或?qū)⒁郧澳甓纫淹瓿身?xiàng)目等列入本次危改范圍申報，涉及省補(bǔ)助資金1297.9萬元。

　　3.有2個市違規(guī)使用省補(bǔ)助資金1662.6萬元，建設(shè)套戶型超標(biāo)準(zhǔn)教工周轉(zhuǎn)房513套，建筑面積4.89萬平方米。

　　4.有3個市超范圍使用省補(bǔ)助資金415.6萬元，用于補(bǔ)助范圍外的項(xiàng)目建設(shè)和償還以前債務(wù)；有1個縣級市挪用省補(bǔ)助資金2848萬元，用于本級預(yù)算周轉(zhuǎn)等支出。

　　5.部分學(xué)校出現(xiàn)新的教育負(fù)債。審計抽查1個市12所學(xué)校的新建校舍項(xiàng)目，由于地方自行擴(kuò)大新建校舍規(guī)模等原因，有8所學(xué)校的項(xiàng)目存在負(fù)債現(xiàn)象，負(fù)債總額達(dá)1060.8萬元。

　　三、6個市2007年度財政決算審計情況

　　2008年，省審計廳組織對汕尾、東莞、中山、江門、揭陽和云浮等6個市2007年度財政決算進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，2007年，6個市的政府及其財稅部門認(rèn)真貫徹國家的財政政策，積極拓寬財政收入的來源渠道，采取有效措施實(shí)現(xiàn)財政收入持續(xù)較快增長；繼續(xù)深化財政改革，努力構(gòu)建公共財政體系；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，將財政資金重點(diǎn)用于改善民生，維護(hù)社會穩(wěn)定，加大基礎(chǔ)設(shè)施投入等方面，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有6個市將應(yīng)繳國庫的一般預(yù)算收入17億元和基金預(yù)算收入27.14億元，放在預(yù)算外財政專戶或滯留在執(zhí)收單位，未納入預(yù)算管理，造成財政決算不實(shí)。

　　2.有1個市3個縣（市）財稅部門為完成收入任務(wù)，采取財政撥款繳稅、提前征收等方式，虛增財政收入1.25億元。

　　3.有3個市4個縣（市）至2007年末共有省級專項(xiàng)資金25.04億元未撥付使用，其中1個市4個縣（市）共5.41億元被其他項(xiàng)目支出擠占。

　　4.有3個市2000年以后繼續(xù)將財政資金有償借給有關(guān)企事業(yè)等單位。至審計時，上述借款本息仍有26.73億元未收回。

　　5.有5個市少繳省級分成收入3472.3萬元。其中：少繳省級非稅收入2692萬元，少繳省級稅收收入780.3萬元。

　　6.有6個市的地稅部門漏征稅款5118.9萬元。

　　四、擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施貫徹落實(shí)的審計調(diào)查情況

　　2008年底中央新增1000億元擴(kuò)大內(nèi)需投資計劃資金下達(dá)給我省11.1億元（不含深圳），省級配套擴(kuò)大內(nèi)需投資計劃資金10.81億元。為確保中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施落實(shí)到位，做到對中央和省新增投資項(xiàng)目和資金的全面監(jiān)督，省審計廳成立了擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策落實(shí)情況審計領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu)，及時召開會議進(jìn)行部署，研究制定審計監(jiān)督實(shí)施方案，提前介入，跟進(jìn)監(jiān)督。按照“分類指導(dǎo)、動態(tài)管理”原則，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的資金性質(zhì)、規(guī)模大小、輕重緩急將投資項(xiàng)目分成四類，分別實(shí)施不同方式的審計監(jiān)督。一是中央和省政府確定的涉及民生的重大項(xiàng)目和專項(xiàng)資金，采取全過程監(jiān)督，跟蹤審計；二是金額較大，各方面重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目，采取階段性審計；三是金額較大，時效要求不高的項(xiàng)目和專項(xiàng)資金，結(jié)合年度審計項(xiàng)目安排進(jìn)行監(jiān)督；四是金額相對較小的零星項(xiàng)目，采取抽查和相關(guān)項(xiàng)目單位報送資料的方式進(jìn)行監(jiān)督。

　　截至2009年4月15日，全省各級審計機(jī)關(guān)組織412名審計人員，共審計調(diào)查516個項(xiàng)目，審計調(diào)查資金總額62.01億元，涵蓋了2008年第四季度中央和省擴(kuò)大內(nèi)需新增投資項(xiàng)目全部資金28.16億元。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門貫徹落實(shí)中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策措施的情況總體良好。一是開工率比較高。2008年全省新增投資項(xiàng)目的開工率達(dá)到93%，江河治理、病險水庫除險加固、灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水改造、國家高速公路等12類項(xiàng)目已全部開工建設(shè)。二是部分項(xiàng)目已完工，初步顯現(xiàn)投資效果。2008年底中央和省新增投資項(xiàng)目的完工率為23%，有效拉動了建材、電力、柴油、施工機(jī)械設(shè)備等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的需求，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長。初步核算，2009年上半年，全省實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值16538億元，同比增長7.1%；固定資產(chǎn)投資5252億元，同比增長15.5%；社會消費(fèi)品零售總額7057億元，同比增長15%.審計調(diào)查尚未發(fā)現(xiàn)重大的違法違規(guī)和重大工程質(zhì)量問題。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.有29個項(xiàng)目存在招投標(biāo)、建設(shè)環(huán)節(jié)審批手續(xù)、合同簽訂、工程驗(yàn)收結(jié)算、工程監(jiān)管等方面的問題。審計指出后，相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位都已采取措施積極整改，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)施工現(xiàn)場監(jiān)管，工程建設(shè)程序不斷規(guī)范。

　　2.有10個項(xiàng)目財務(wù)管理、會計核算不規(guī)范。有1個縣8個農(nóng)村飲水工程項(xiàng)目的資金未按規(guī)定設(shè)立國債資金專戶存儲；有1個區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)獸醫(yī)站基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目支出64.6萬元未入賬核算；有1個高速公路項(xiàng)目存在征地拆遷費(fèi)和工作經(jīng)費(fèi)未分開核算等問題。審計指出后，大部分項(xiàng)目所在地的財政部門和建設(shè)主管部門已著手進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理制度和財務(wù)核算，補(bǔ)充完善有關(guān)會計賬冊，加強(qiáng)了財務(wù)管理。

　　五、汶川地震抗震救災(zāi)捐贈款物和災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計情況

　　四川汶川地震發(fā)生后，按照省委、省政府和審計署的統(tǒng)一部署，省審計廳組織全省各級審計機(jī)關(guān)700多名審計人員，對1284個部門單位的捐款、財政資金以及物資管理、分配、使用情況進(jìn)行審計；組織省廳及對口支援的14個市審計機(jī)關(guān)100多名審計人員，對災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計，審計工作日共2200多天?；厩闆r如下：

　　（一）救災(zāi)款物籌集、使用和結(jié)存的基本情況。

　　截至2008年11月30日，我省籌集抗震救災(zāi)款物共計79.43億元，累計支出42.61億元，結(jié)存36.82億元。

　　1.財政資金籌集、撥付、結(jié)存基本情況。籌集總額9.77億元，其中：中央撥入0.79億元，廣東省財政安排8.98億元；支出7.32億元，其中：撥付災(zāi)區(qū)6.71億元，購買物資等支出0.61億元；結(jié)存2.45億元。

　　2.社會捐贈救災(zāi)款物基本情況。社會捐贈款物共63.89億元，其中：全省捐款53.58億元，中國紅十字會劃入2.5億元，物資折價7.81億元；支出29.51億元，其中：撥付災(zāi)區(qū)27.44億元，上劃中央2.07億元；結(jié)存34.37億元（資金34.28億元、物資852萬元），其中：省級管理19.87億元，市級管理14.28億元，縣級管理0.22億元。

　　3.特殊黨費(fèi)籌集和上繳情況。全省各級黨委組織部門共收到283.93萬名黨員繳納特殊黨費(fèi)5.76億元，其中：繳納1000元及以上的有21.44萬人；已上繳中央組織部5.76億元；我省特殊黨費(fèi)無結(jié)存。

　　審計結(jié)果表明，全省捐贈救災(zāi)款物和特殊黨費(fèi)安全狀況良好，審計未發(fā)現(xiàn)貪污私分、擠占挪用、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。審計初期發(fā)現(xiàn)的一些地方接收款物沒有及時進(jìn)行會計核算等問題，有關(guān)部門單位已采取積極措施，及時落實(shí)整改。

　?。ǘ?zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目及資金跟蹤審計情況。

　　我省各級審計機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府和審計署的工作部署，省審計廳于今年1月份啟動了災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目及資金的跟蹤審計工作，成立了以廳主要負(fù)責(zé)人為組長的對口支援汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，多次召開會議研究部署災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作，制定對口支援汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作總體方案，明確災(zāi)后恢復(fù)重建審計工作的總體目標(biāo)、工作原則和審計重點(diǎn)，要求各級審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、扎實(shí)工作，確保我省對口支援汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建任務(wù)的圓滿完成。截至2009年4月30日，審計及審計調(diào)查項(xiàng)目97項(xiàng)，涉及資金29.72億元。

　　審計結(jié)果表明，截至2009年4月30日，廣東省對口支援四川汶川、甘肅隴南共下達(dá)項(xiàng)目576項(xiàng)，估算援建總投資60.57億元。已開工項(xiàng)目160項(xiàng)，竣工21項(xiàng)，完成投資11.95億元。援建工作取得階段性成果。我省的援建工作認(rèn)真貫徹黨中央、國務(wù)院和省委、省政府的部署和要求，堅持科學(xué)規(guī)劃，堅持恢復(fù)重建與長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合，援建資金優(yōu)先安排災(zāi)民安置和教育、醫(yī)療衛(wèi)生等民生項(xiàng)目。災(zāi)后重建資金管理和項(xiàng)目建設(shè)總體情況較好，能按照國家要求使用災(zāi)后恢復(fù)重建資金，財務(wù)管理逐步規(guī)范，項(xiàng)目建設(shè)有效推進(jìn)。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目未按規(guī)定簽訂施工合同，部分援建市自行增加的計劃外項(xiàng)目未及時上報省有關(guān)部門審批等問題。審計指出后，有關(guān)單位高度重視，認(rèn)真研究整改措施，項(xiàng)目管理制度進(jìn)一步完善，支援災(zāi)后恢復(fù)重建工作正按上級要求順利開展。

　　對2008年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，并采納了他們提出的合理意見。在此基礎(chǔ)上省審計廳按照有關(guān)規(guī)定出具審計報告、下達(dá)審計決定。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改。全面整改情況將按照有關(guān)規(guī)定向省人大常委會作專題報告。

　　去年省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省人大常委會和省政府的要求認(rèn)真組織整改，整改工作取得明顯效果。審計工作報告反映的問題，絕大部分都得到整改和糾正。通過整改已上繳財政資金4.4億元，歸還被擠占挪用資金2587萬元，撥付滯留閑置資金9984萬元，調(diào)整有關(guān)會計賬目資金1.5億元，根據(jù)審計建議完善各項(xiàng)制度規(guī)章34項(xiàng)，處理有關(guān)責(zé)任人員6人。去年預(yù)算執(zhí)行審計工作報告反映的問題的整改情況將按照省人大常委會的要求向社會公開。

　　六、加強(qiáng)財政預(yù)算管理意見

　　針對本次預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)財政預(yù)算管理，提出以下意見：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財稅監(jiān)管，確保財政收入平穩(wěn)較快增長。

　　要認(rèn)真應(yīng)對國際金融危機(jī)的挑戰(zhàn)，把抓好財政收入增長作為事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局的大事來抓，深入分析預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)稅源管理，強(qiáng)化收入征管，嚴(yán)格執(zhí)行稅款征收入庫規(guī)定，防止出現(xiàn)錯庫混庫問題。加大稽查力度，嚴(yán)厲打擊各種偷逃騙稅行為，防止稅收流失，確保應(yīng)收盡收。要進(jìn)一步挖掘非稅收入增長潛力，加強(qiáng)“收支兩條線”管理，嚴(yán)格處理應(yīng)收未收，應(yīng)繳未繳行為。進(jìn)一步加強(qiáng)對各地增收節(jié)支工作的指導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任，齊抓共管，確保財政收入平穩(wěn)較快增長。

　?。ǘ┻M(jìn)一步推進(jìn)財政支出管理改革，提高財政支出績效。

　　進(jìn)一步完善部門預(yù)算編制改革，科學(xué)測定部門定員定額管理標(biāo)準(zhǔn)，提高部門預(yù)算的準(zhǔn)確性、完整性和透明度；繼續(xù)深化國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”等財政改革；加強(qiáng)對項(xiàng)目支出預(yù)算跟蹤管理和考核，切實(shí)提高專項(xiàng)資金預(yù)算的執(zhí)行率；積極探索在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財政分配領(lǐng)域引入競爭性原則和激勵機(jī)制，建設(shè)以績效為導(dǎo)向的財政支出管理體制，整合資金投入和管理資源，加強(qiáng)預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算控制，不斷提高財政支出績效。

　　（三）重視對二、三級等基層預(yù)算單位的財務(wù)監(jiān)督，提高基層財務(wù)管理水平。

　　要針對二、三級等基層預(yù)算單位財務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱問題，加快財政改革向各級基層推進(jìn)力度，規(guī)范財政二次分配行為，加強(qiáng)基層單位的預(yù)算監(jiān)控，嚴(yán)格控制無預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)格處理收入不入賬、不上繳和擠占挪用專項(xiàng)資金行為，完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支管理。要強(qiáng)化主管部門對下屬單位的指導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任，實(shí)行內(nèi)部控制和監(jiān)管責(zé)任追究制度，全面提高二、三級等基層預(yù)算單位財務(wù)管理水平。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目和資金的跟蹤監(jiān)督，確保中央和省宏觀經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)到位。

　　要加強(qiáng)對重點(diǎn)項(xiàng)目和資金的跟蹤監(jiān)督，制定完善的項(xiàng)目和資金管理制度和操作規(guī)程，落實(shí)項(xiàng)目跟蹤問效責(zé)任。特別要加強(qiáng)對中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長新增項(xiàng)目和汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目及重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金的監(jiān)管，防止出現(xiàn)重大違法違規(guī)和重大損失浪費(fèi)問題。要督促有關(guān)部門嚴(yán)格按原則辦事、按規(guī)定辦事、按程序辦事，建立健全各項(xiàng)管理制度，確保工程質(zhì)量。要充分整合財政、審計、監(jiān)察等各種監(jiān)督資源，建立健全覆蓋財政資金運(yùn)用全過程監(jiān)督機(jī)制，財政資金運(yùn)用到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里，確保中央和省擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的各項(xiàng)政策真正能夠在保增長、保民生、保穩(wěn)定和調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革上發(fā)揮積極作用。