──2013年7月29日在廣東省第十二屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議上

廣東省審計(jì)廳廳長(zhǎng)　藍(lán)佛安

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2012年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2012年，省審計(jì)廳按照省委、省政府的部署和要求，緊緊圍繞主題主線(xiàn)和加快轉(zhuǎn)型升級(jí)、建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，全面忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金全口徑審計(jì)監(jiān)督，保障經(jīng)濟(jì)安全，規(guī)范財(cái)政管理，著力推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展、健全法治、維護(hù)民生，為廣東率先全面建成小康社會(huì)、率先基本實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代化提供重要保障。

　　審計(jì)結(jié)果表明，2012年，在黨中央、國(guó)務(wù)院和省委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，省政府始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，完成了省十一屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算任務(wù)。省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入1381.68億元，完成預(yù)算的105.79%，加上上級(jí)補(bǔ)助、下級(jí)上解、債券收入、上年結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）、調(diào)入資金等，省級(jí)財(cái)政總收入3829.32億元；省本級(jí)財(cái)政支出862.64億元，加上補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、債券轉(zhuǎn)貸支出、調(diào)出資金等，省級(jí)財(cái)政總支出2947.99億元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出878.53億元，凈結(jié)余2.79億元。

　　──落實(shí)宏觀調(diào)控政策，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。擴(kuò)大有效投資，扎實(shí)推進(jìn)鐵路、城際軌道等重大項(xiàng)目建設(shè)，發(fā)揮政府投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)作用。加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入，促進(jìn)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。省財(cái)政用于科技支出74.18億元、交通運(yùn)輸支出262.71億元，重點(diǎn)扶持金融、現(xiàn)代流通、工業(yè)設(shè)計(jì)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)軌道交通裝備等先進(jìn)制造業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)施傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)信息化、自主創(chuàng)新、技術(shù)改造提升“三大工程”，為經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)政管理和稅收征管，挖掘增收潛力，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。

　　──推動(dòng)公共財(cái)政服務(wù)均等化，民生得到了重點(diǎn)保障和改善。全年省財(cái)政對(duì)市、縣稅收返還和轉(zhuǎn)移支付及債券轉(zhuǎn)債支出達(dá)1920.85億元，占省級(jí)財(cái)政總支出的65.16%.積極落實(shí)縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，確?？h級(jí)基本財(cái)力保障水平達(dá)到年人均7.6萬(wàn)元以上，完成財(cái)政部核定的縣級(jí)基本財(cái)力保障缺口124億元的消化任務(wù)，有力保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。推進(jìn)社會(huì)保障制度全覆蓋，加強(qiáng)扶貧幫困。加大對(duì)民間重大項(xiàng)目投資，撥付523.01億元用于十件民生實(shí)事，一大批事關(guān)人民群眾切身利益的就業(yè)、教育、住房、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題得到解決。

　　──深化財(cái)政改革，促進(jìn)體制機(jī)制完善。不斷完善收支管理機(jī)制，抓好重點(diǎn)收入，提高收入質(zhì)量，促進(jìn)增收節(jié)支；完善省以下財(cái)政體制，建立縣以下政權(quán)基本財(cái)力保障機(jī)制，增強(qiáng)了基層政府公共服務(wù)保障能力；完善民生保障機(jī)制，加快推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化，確保各項(xiàng)惠民利民政策落實(shí)到位；完善預(yù)算編制，推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算提前論證制度，加強(qiáng)預(yù)算項(xiàng)目管理，預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化水平不斷提高；深化競(jìng)爭(zhēng)性分配改革，探索推進(jìn)零基預(yù)算改革和公務(wù)接待費(fèi)改革試點(diǎn)，積極穩(wěn)妥推進(jìn)預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)，開(kāi)展財(cái)政專(zhuān)家咨詢(xún)工作，財(cái)政決策科學(xué)化、民主化水平得到了提高。

　　一、省財(cái)稅管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┦∝?cái)政管理審計(jì)情況。

　　2012年，省財(cái)政廳認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，積極履行職責(zé)，有效組織預(yù)算執(zhí)行，推進(jìn)財(cái)政改革，在穩(wěn)增長(zhǎng)、促轉(zhuǎn)型、保民生和各項(xiàng)政策落實(shí)中發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.從土地出讓收益中計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金省級(jí)分成收入16.73億元未入省庫(kù)。按規(guī)定省財(cái)政應(yīng)在2012年1月10日前對(duì)全省2011年度從土地出讓收益中計(jì)提的農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金進(jìn)行清算和辦理劃繳工作，但截至2012年末，仍有分成的農(nóng)田水利建設(shè)資金10.09億元和教育資金6.64億元未繳省庫(kù)。

　　2.有3.66億元非稅收入未按規(guī)定納入公共財(cái)政預(yù)算管理。其中國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3.05億元、海洋與漁業(yè)資源環(huán)境損失賠償收入6090萬(wàn)元。

　　3.部分支出預(yù)算執(zhí)行率低。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，一是2012年省財(cái)政安排省政府加快學(xué)前教育發(fā)展、促進(jìn)進(jìn)口等7項(xiàng)政策配套資金19.1億元，當(dāng)年實(shí)際撥付12.54億元，未撥付資金6.56億元，預(yù)算執(zhí)行實(shí)際到位率為66%；二是省財(cái)政2011、2012年連續(xù)安排的“重大產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)資金”、“全省文化信息資源共享專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”共2.17億元均未使用，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至下年；三是省財(cái)政2012年安排的“海洋經(jīng)濟(jì)綜合試驗(yàn)區(qū)發(fā)展項(xiàng)目”2億元，當(dāng)年僅下達(dá)部門(mén)1600萬(wàn)元，實(shí)際支出153萬(wàn)元。

　　4.公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算年末預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)逐年增大。據(jù)近4年省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)情況反映，2009至2012年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)分別為686.14億元、820.84億元、844.68億元和878.53億元，2012年比2009年增長(zhǎng)了28%；2009至2012年省級(jí)政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)分別為168.54億元、202.62億元、268.96億元和300.34億元，2012年比2009年增長(zhǎng)了78%。.

　　5.省直預(yù)算單位使用公務(wù)卡結(jié)算比例低。按規(guī)定2012年8月起，要強(qiáng)制推行使用公務(wù)卡結(jié)算。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2012年8月至12月，省直各預(yù)算單位可使用公務(wù)卡結(jié)算的各項(xiàng)支出合計(jì)9.86億元，實(shí)際使用公務(wù)卡結(jié)算的金額為8600萬(wàn)元，公務(wù)卡結(jié)算比例僅為8.7%。

　?。ǘ┒愂照鞴軐徲?jì)情況。

　　2012年，省地稅部門(mén)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央和省的宏觀調(diào)控政策，進(jìn)一步規(guī)范稅源管理，挖掘增收潛力，加強(qiáng)稅收征管，較好地完成了收入任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.土地使用稅征管存在漏洞。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有20個(gè)市和順德區(qū)710戶(hù)納稅戶(hù)少申報(bào)繳納土地使用稅3.63億元。其中抽查全省54家高爾夫球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)有23戶(hù)企業(yè)少繳土地使用稅共2.43億元。

　　2.小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不理想。2012年全省地稅系統(tǒng)執(zhí)行扶持小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，共對(duì)3635戶(hù)小微企業(yè)減免了稅款1420萬(wàn)元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于優(yōu)惠政策條件要求高、宣傳力度不夠、優(yōu)惠備案程序不夠簡(jiǎn)便、減免稅款金額較小等原因的影響，實(shí)際享受到優(yōu)惠的小微企業(yè)覆蓋面不廣。有2個(gè)市沒(méi)有1戶(hù)企業(yè)享受到該優(yōu)惠政策；有8個(gè)市少于20戶(hù)的企業(yè)享受到優(yōu)惠政策。

　　3.延緩征稅。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有6個(gè)市的地稅部門(mén)未在規(guī)定期限內(nèi)征收28戶(hù)企業(yè)稅款6.81億元。其中延緩時(shí)間超過(guò)1年的有2戶(hù)企業(yè)，金額3.1億元；延緩時(shí)間在3個(gè)月以上1年以?xún)?nèi)的有26戶(hù)企業(yè)，金額3.71億元。

　　4.對(duì)欠稅管理不完善。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有3個(gè)市地稅部門(mén)未及時(shí)對(duì)27戶(hù)欠稅戶(hù)進(jìn)行催繳，涉及欠稅金額2805.7萬(wàn)元；有9個(gè)市地稅部門(mén)未及時(shí)對(duì)154戶(hù)欠稅戶(hù)采取稅收保全、稅收強(qiáng)制等措施，涉及欠稅金額共3555.8萬(wàn)元；有9個(gè)市14個(gè)縣（市、區(qū)）地稅部門(mén)未按規(guī)定對(duì)欠稅戶(hù)進(jìn)行公告。

　　5.土地增值稅征管不規(guī)范。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)市的地稅部門(mén)違反土地增值稅清算管理程序，未清算先征收2戶(hù)企業(yè)5個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅款1.74億元。

　　二、省直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)省教育廳、省國(guó)土資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省林業(yè)廳、省文化廳、省廣電局、省港澳辦、省供銷(xiāo)社、省科協(xié)、省警官學(xué)院等10個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)22個(gè)所屬單位，涉及資金總額38.59億元（含延伸以前年度資金），其中本部19.48億元、所屬單位19.11億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門(mén)單位較好地履行職責(zé)，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬╊A(yù)決算編制不夠完整、細(xì)化。有5個(gè)部門(mén)單位的預(yù)決算編報(bào)內(nèi)容不夠完整、細(xì)化，報(bào)表反映不真實(shí)。如省國(guó)土資源廳未將勞動(dòng)服務(wù)總公司、廣東省測(cè)繪技術(shù)公司等2家廳屬企業(yè)1424萬(wàn)元列入部門(mén)預(yù)決算報(bào)表；省林業(yè)廳未將所屬省林業(yè)調(diào)查規(guī)劃院全額投資的7家下屬企業(yè)1.17億元列入預(yù)決算報(bào)表；省文化廳未將上年度項(xiàng)目結(jié)余、基本支出結(jié)余及本年度上級(jí)補(bǔ)助收入2489.2萬(wàn)元列入年初部門(mén)預(yù)算；省廣電局編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，未按要求分列基本支出和項(xiàng)目支出，而是將預(yù)算控制數(shù)4406.7萬(wàn)元全部作為基本支出編制上報(bào)。

　?。ǘ╊A(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格、規(guī)范。有5個(gè)部門(mén)單位存在未經(jīng)批準(zhǔn)改變部分預(yù)算資金用途現(xiàn)象。如省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳存在項(xiàng)目資金相互占用的情況，涉及5個(gè)項(xiàng)目191.8萬(wàn)元；省國(guó)土資源廳有9個(gè)項(xiàng)目共115.8萬(wàn)元項(xiàng)目資金被用于公用經(jīng)費(fèi)支出等；省科協(xié)將科普惠農(nóng)興村計(jì)劃項(xiàng)目資金16萬(wàn)元用于彌補(bǔ)下屬事業(yè)單位日常經(jīng)費(fèi)支出和人員工資福利支出。

　?。ㄈ┎糠猪?xiàng)目資金結(jié)余過(guò)大，資金使用效益不高。有7個(gè)部門(mén)單位存在資金閑置、項(xiàng)目未及時(shí)開(kāi)展等問(wèn)題。如省教育廳2012年“職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)其他建設(shè)和學(xué)科專(zhuān)業(yè)建設(shè)”等17個(gè)項(xiàng)目完全未開(kāi)展，涉及5275.6萬(wàn)元；截至2012年底省文化廳及下屬單位專(zhuān)項(xiàng)資金共7418.5萬(wàn)元處于閑置狀態(tài)；省國(guó)土資源廳2012年有10個(gè)項(xiàng)目全部未執(zhí)行，涉及資金1240.5萬(wàn)元；省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳有3個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有完成，涉及金額420萬(wàn)元；省警官學(xué)院2012年度申請(qǐng)的34個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)5714.3萬(wàn)元，至年底有15個(gè)項(xiàng)目未完成，其中7個(gè)項(xiàng)目尚未開(kāi)展，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)1182.4萬(wàn)元。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理不完善，存在漏洞。有5個(gè)部門(mén)單位存在對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作監(jiān)管不嚴(yán)、內(nèi)控不完善等問(wèn)題。如省林業(yè)廳委托下屬單位承辦3個(gè)項(xiàng)目466萬(wàn)元，未制定項(xiàng)目任務(wù)書(shū)或項(xiàng)目合同，也未要求下屬單位定期報(bào)送資金使用及項(xiàng)目完成情況，不利于項(xiàng)目管理和監(jiān)督；省科協(xié)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不健全，對(duì)下屬事業(yè)單位和所屬社團(tuán)使用財(cái)政資金，沒(méi)有制定相關(guān)制度加以監(jiān)督；省國(guó)土資源廳委托下屬單位及外協(xié)單位實(shí)施項(xiàng)目28個(gè)，其中有13個(gè)項(xiàng)目未簽訂合同，涉及資金906.8萬(wàn)元；有11個(gè)項(xiàng)目未取得法定支付憑證，涉及資金136.3萬(wàn)元。省港澳辦個(gè)別支出使用不合規(guī)票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

　?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)和物資管理不到位。有2個(gè)部門(mén)單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬、閑置等問(wèn)題。省廣電局未將2012年購(gòu)置的用于全省農(nóng)村電影放映的數(shù)字設(shè)備300套登記入賬，涉及金額669萬(wàn)元；省警官學(xué)院2006年為嘉禾校區(qū)圖書(shū)館購(gòu)入中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備454.1萬(wàn)元，因電力負(fù)荷問(wèn)題至今未投入使用，主機(jī)設(shè)備已嚴(yán)重生銹。

　?。?huì)計(jì)核算不規(guī)范。有5個(gè)部門(mén)單位存在會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤、往來(lái)款未及時(shí)清理等問(wèn)題。如省供銷(xiāo)社將直屬企業(yè)的借款773.2萬(wàn)元記作本單位收入反映；省科協(xié)機(jī)關(guān)本部524.3萬(wàn)元往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理；省警官學(xué)院教材財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬之間存在較大差異。2012年末，實(shí)物賬比財(cái)務(wù)賬少42.5萬(wàn)元，賬賬不符。

　?。ㄆ撸?yīng)繳未繳相關(guān)款項(xiàng)。有2個(gè)部門(mén)單位未按規(guī)定上繳相關(guān)款項(xiàng)。省警官學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)出租部分教學(xué)行政用房及附屬場(chǎng)地，租金收入519.8萬(wàn)元未執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”上繳省財(cái)政；省供銷(xiāo)社未按規(guī)定上繳處置富余住房款102.5萬(wàn)元。

　?。ò耍?huì)議費(fèi)使用管理存在的問(wèn)題。一是會(huì)議計(jì)劃性不強(qiáng)。有6個(gè)部門(mén)單位計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議129個(gè)；二是未按規(guī)定在定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議。有6個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì)議74個(gè)；三是部分會(huì)議工作人員占比過(guò)大，增加會(huì)議費(fèi)支出。有4個(gè)部門(mén)單位18個(gè)會(huì)議的工作人員數(shù)量超出規(guī)定比例；四是視頻電視電話(huà)會(huì)議推廣力度不足。有4個(gè)部門(mén)單位購(gòu)置了視頻資產(chǎn)，設(shè)置了視頻會(huì)議室。但全年僅召開(kāi)電視電話(huà)會(huì)議14個(gè)，占4個(gè)部門(mén)單位總會(huì)議數(shù)的4.4%；五是會(huì)議費(fèi)與其他費(fèi)用相互擠占。有4個(gè)部門(mén)單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)，涉及金額152.5萬(wàn)元。

　　（九）下屬單位管理存在的問(wèn)題。有6個(gè)部門(mén)單位的下屬單位存在固定資產(chǎn)管理不善、內(nèi)控不嚴(yán)等問(wèn)題。如省教育廳有1個(gè)下屬單位個(gè)別資產(chǎn)未及時(shí)入賬，涉及金額68.36萬(wàn)元；省林業(yè)廳有1個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租物業(yè)資產(chǎn)；省供銷(xiāo)社有1個(gè)下屬單位會(huì)計(jì)信息不實(shí)，少列收入和支出31.3萬(wàn)元。

　　三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┦〖?jí)農(nóng)村低收入住房困難戶(hù)住房改造建設(shè)資金審計(jì)情況。

　　組織對(duì)廣州、珠海等17個(gè)地級(jí)以上市2011年度農(nóng)村低收入住房困難戶(hù)住房改造（簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)房改造）建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集、管理、使用和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。截至2012年8月底，省財(cái)政已全部下達(dá)全省17個(gè)地級(jí)以上市2011年農(nóng)房改造14萬(wàn)戶(hù)幫扶對(duì)象（1萬(wàn)元/戶(hù)）的省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金14億元，17個(gè)市及縣、鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政部門(mén)撥付到農(nóng)戶(hù)13.08億元，共有132169戶(hù)全額領(lǐng)取了補(bǔ)助資金，并完成住房改造任務(wù)，占全省2011年任務(wù)數(shù)的94.4%，任務(wù)完成情況良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有3個(gè)市的扶貧部門(mén)與民政部門(mén)登記的低保戶(hù)、五保戶(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在差異。3個(gè)市的扶貧部門(mén)幫扶對(duì)象中有7690戶(hù)（占所報(bào)數(shù)37.6%）的低保戶(hù)，3556戶(hù)（占所報(bào)數(shù)47%）的五保戶(hù)不在民政部門(mén)的登記冊(cè)中，身份存疑。

　　2.有13個(gè)扶貧部門(mén)未經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，擅自變更幫扶對(duì)象4144戶(hù)，涉及資金4144萬(wàn)元。

　　3.有2個(gè)縣級(jí)市存在資料造假，重復(fù)申報(bào)或虛報(bào)冒領(lǐng)65萬(wàn)元；有1個(gè)縣的2個(gè)鎮(zhèn)挪用補(bǔ)助資金61.3萬(wàn)元，用于非農(nóng)房改造項(xiàng)目及幫扶對(duì)象；有1個(gè)市、3個(gè)縣（市）25戶(hù)不符合補(bǔ)助條件的農(nóng)戶(hù)享受了補(bǔ)助資金25萬(wàn)元；有3個(gè)縣（區(qū)）43戶(hù)幫扶對(duì)象未按“先建設(shè)后領(lǐng)取”的規(guī)定，提前領(lǐng)取了補(bǔ)助資金43萬(wàn)元；有2個(gè)縣擅自降低161戶(hù)幫扶對(duì)象的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，只按省級(jí)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)放，涉及金額80.5萬(wàn)元；有3個(gè)縣的財(cái)政部門(mén)未及時(shí)處置留存資金213萬(wàn)元。

　　4.有13個(gè)市未按照省政府每戶(hù)不低于5000元的標(biāo)準(zhǔn)安排地方專(zhuān)項(xiàng)配套資金3.36億元；有3個(gè)市未按規(guī)定全額撥付無(wú)房戶(hù)市、縣級(jí)配套資金（5000元/戶(hù)），涉及1715戶(hù)，資金846.6萬(wàn)元；有15個(gè)市將市、縣級(jí)配套資金1.7億元留存在縣或鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)，未及時(shí)使用。

　　5.有3個(gè)縣的2個(gè)鎮(zhèn)、1個(gè)村存在大額現(xiàn)金支付工程款，涉及金額98.6萬(wàn)元；有3個(gè)縣的4個(gè)鎮(zhèn)公共基礎(chǔ)設(shè)施工程未取得相關(guān)建設(shè)工程發(fā)票，且未按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，涉及工程款80.2萬(wàn)元。

　?。ǘ┏擎?zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。

　　根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，組織對(duì)19個(gè)市本級(jí)及90個(gè)縣（市、區(qū)）2012年各類(lèi)城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)（不含省本級(jí)和廣州、深圳市）。2012年，國(guó)家下達(dá)我省19個(gè)地級(jí)市城鎮(zhèn)保障性安居工程開(kāi)工任務(wù)7.17萬(wàn)套，竣工任務(wù)2.72萬(wàn)套，租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.34萬(wàn)戶(hù)。審計(jì)情況表明，2012年，19個(gè)地級(jí)市共籌集保障性安居工程資金57.18億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)7.87萬(wàn)套，竣工任務(wù)3.99萬(wàn)套，租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.47萬(wàn)戶(hù)，超額完成國(guó)家下達(dá)的任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.部分地區(qū)資金籌集不到位和撥付管理不夠規(guī)范。有8個(gè)市本級(jí)、27個(gè)縣（市、區(qū)）少安排工程資金3.5億元；有4個(gè)市本級(jí)、9個(gè)縣（市、區(qū)）閑置資金3.12億元；有1個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣（市、區(qū)）違規(guī)使用保障性安居工程資金215.2萬(wàn)元用于行政辦公經(jīng)費(fèi)等；有2個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣（市、區(qū)）未及時(shí)足額向保障對(duì)象發(fā)放租賃補(bǔ)貼604.4萬(wàn)元。

　　2.部分項(xiàng)目建設(shè)單位未嚴(yán)格履行管理責(zé)任。審計(jì)抽查工程質(zhì)量297個(gè)項(xiàng)目中，有40個(gè)項(xiàng)目在未取得“四證”或“四證”不全的情況下施工；有8個(gè)項(xiàng)目施工圖未按規(guī)定報(bào)批；有20個(gè)項(xiàng)目的3485套保障房竣工驗(yàn)收程序不規(guī)范；有60個(gè)項(xiàng)目的5222套超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，超標(biāo)面積125447.44平方米。

　　3.保障房管理機(jī)制不完善，分配和使用存在違規(guī)問(wèn)題。有13個(gè)市本級(jí)、44個(gè)縣（市、區(qū)）尚未建立住房保障與公安、人力資源和社會(huì)保障、房管、金融、工商、稅務(wù)、住房公積金等部門(mén)和機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制；有8個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣（市、區(qū)）358戶(hù)在家庭收入、住房等條件超標(biāo)情況下，仍獲得審批享受住房保障待遇；有13個(gè)市本級(jí)、28個(gè)縣（市、區(qū)）11464套住房處于閑置；有1個(gè)縣將23套住房用于行政辦公，22套住房被保障對(duì)象轉(zhuǎn)借、出租獲利7.7萬(wàn)元。

　　4.個(gè)別地區(qū)未按規(guī)定供應(yīng)土地以及未嚴(yán)格執(zhí)行稅費(fèi)優(yōu)惠政策。有1個(gè)市本級(jí)11020平方米建設(shè)用地未落實(shí)，涉及住房346套；有2個(gè)縣（區(qū)）未按規(guī)定的劃撥方式供應(yīng)土地13360平方米，涉及住房521套；有3個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣（市）的財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)土資源等部門(mén)違規(guī)征收保障性安居工程各種稅費(fèi)770.9萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出后，各地政府和相關(guān)部門(mén)認(rèn)真組織整改，截至2013年1月底，已出臺(tái)和完善住房保障制度、政策文件12項(xiàng)；規(guī)范資金管理2289.5萬(wàn)元；加強(qiáng)工程建設(shè)和質(zhì)量管理項(xiàng)目20個(gè)；促進(jìn)住房有效使用和公平分配，取消30戶(hù)不符合條件家庭的保障對(duì)象資格，騰退住房7套；有4個(gè)市本級(jí)、16個(gè)縣（市、區(qū)）建立和完善了住房信息系統(tǒng)，加強(qiáng)信息化管理；有5個(gè)市本級(jí)、19個(gè)縣（市、區(qū)）已采取措施規(guī)范工程信息公開(kāi)等。

　　（三）“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)捐贈(zèng)款物審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2012活動(dòng)年度“廣東扶貧濟(jì)困日”活動(dòng)全省捐贈(zèng)款物情況和2010、2011、2012活動(dòng)年度捐贈(zèng)款物使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。截至2012年8月31日，2010、2011、2012三個(gè)活動(dòng)年度全省累計(jì)接受認(rèn)捐款物共105.71億元，累計(jì)到賬款物61.75億元，已撥付使用42.48億元。審計(jì)結(jié)果表明，全省各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)單位高度重視扶貧濟(jì)困活動(dòng)，采取有力措施廣泛發(fā)動(dòng)社會(huì)各界參與，捐贈(zèng)款物募集和管理使用情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.部分認(rèn)捐款物未到賬。截至2012年8月31日，全省受贈(zèng)人在2010、2011活動(dòng)年度接受認(rèn)捐的款物77.35億元，實(shí)際到賬49.6億元，未到賬27.75億元，未到賬數(shù)占認(rèn)捐總數(shù)的35.88%（2012活動(dòng)年度未結(jié)束，尚未能統(tǒng)計(jì)完整認(rèn)捐到賬情況）。

　　2.部分受贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)款物的撥付、核算管理不夠規(guī)范。有4個(gè)受贈(zèng)人未按捐贈(zèng)人指定或批準(zhǔn)使用計(jì)劃的時(shí)間和金額撥付捐贈(zèng)款物，涉及資金27.3萬(wàn)元；有22個(gè)受贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)款核算管理不規(guī)范，分別存在未設(shè)專(zhuān)戶(hù)管理捐贈(zèng)款物、未設(shè)明細(xì)賬核算捐贈(zèng)款物、會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)、臺(tái)賬管理不完善等問(wèn)題，涉及金額5169.7萬(wàn)元。

　　3.部分使用人對(duì)捐贈(zèng)款物管理不夠規(guī)范。有28個(gè)使用人未按批準(zhǔn)計(jì)劃支出捐贈(zèng)款物，涉及資金740.8萬(wàn)元；有11個(gè)使用人未及時(shí)支出或轉(zhuǎn)撥捐贈(zèng)款物，涉及資金1708.4萬(wàn)元；有46個(gè)使用人會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及資金2796.7萬(wàn)元；有47個(gè)使用人付款手續(xù)不完善，涉及金額4137.6萬(wàn)元；有26個(gè)使用人對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，涉及金額1510.5萬(wàn)元。

　　4.管理監(jiān)督和信息公開(kāi)不到位。一些地方存在對(duì)部分捐贈(zèng)款物分配的審批程序不夠完善、扶貧對(duì)象信息管理未能實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間數(shù)據(jù)共享和交叉核查、扶貧小額貸款試點(diǎn)工作推進(jìn)不夠順利、未按規(guī)定公告捐贈(zèng)款物信息等問(wèn)題。

　　審計(jì)指出后，有關(guān)部門(mén)單位認(rèn)真組織整改，部分資金已得到整改落實(shí)。至2013年3月31日，全省認(rèn)捐數(shù)108.1億元，到賬66.73億元，撥付57.18億元，分別比審計(jì)截止日（2012年8月31日）增加2.39億元、4.98億元、14.7億元。

　?。ㄋ模?duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2011年10月至2012年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2012年，廣東省計(jì)劃投資的援疆項(xiàng)目共73個(gè)，截至2012年9月底，已實(shí)施項(xiàng)目64個(gè)，實(shí)施率為87.67%.2012年廣東省應(yīng)安排對(duì)口援疆資金11.65億元。截至2012年9月底，我省已安排并撥付2012年對(duì)口援疆項(xiàng)目資金11.28億元（已扣除預(yù)撥的2010年試點(diǎn)項(xiàng)目資金3700萬(wàn)元），2012年對(duì)口援疆項(xiàng)目資金已全部撥付到位。已完成投資8.09億元，占援助資金計(jì)劃投資總額11.65億元69.43%.審計(jì)結(jié)果表明，我省2012年援疆資金使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.個(gè)別援疆項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)。一是疏附縣2011年新農(nóng)村安居工程配套基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目共投資1800萬(wàn)元，由9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行，未辦理招標(biāo)手續(xù)；二是喀什地區(qū)第一人民醫(yī)院未經(jīng)招標(biāo)將門(mén)診樓環(huán)境及改造項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)任務(wù)直接發(fā)包給設(shè)計(jì)單位，合同暫定價(jià)為265.6萬(wàn)元。

　　2.個(gè)別援疆項(xiàng)目施工方案不合理，增加投資。農(nóng)三師圖木舒克市中學(xué)風(fēng)雨活動(dòng)室由于土方調(diào)配方案不合理，導(dǎo)致基坑開(kāi)挖時(shí)土方直接外運(yùn)，而主體結(jié)構(gòu)建設(shè)時(shí)需另購(gòu)河砂進(jìn)行回填，根據(jù)有關(guān)單位提供資料測(cè)算，不合理增加投資約119萬(wàn)元。

　　3.個(gè)別援疆項(xiàng)目的地方配套資金未到位。截至2012年8月底，2011年伽師縣夏普吐勒鄉(xiāng)新城鎮(zhèn)示范區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目援疆資金1500萬(wàn)元已到位，伽師縣財(cái)政配套資金150萬(wàn)元尚未到位。

　　4.個(gè)別援疆項(xiàng)目進(jìn)度滯后。截至2012年9月底，2012年對(duì)口支援疏附縣項(xiàng)目資金完成投資1.99億元，僅占當(dāng)年計(jì)劃投資總額3.31億元的60.07%，項(xiàng)目進(jìn)度滯后；農(nóng)三師2011年計(jì)劃安排建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目10項(xiàng)，共安排援建資金5670萬(wàn)元，截至2012年9月底，仍有農(nóng)三師圖木舒克市產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金3000萬(wàn)元、農(nóng)三師人才交流培訓(xùn)等7個(gè)項(xiàng)目結(jié)存411.7萬(wàn)元等資金合計(jì)3411.71萬(wàn)元未使用，占原計(jì)劃安排資金的60.17%，項(xiàng)目進(jìn)度滯后。

　　四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

　　（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。

　　對(duì)省經(jīng)濟(jì)和信息化委、省科技廳和廣州、佛山、惠州、東莞、肇慶等5市的2010至2012年省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2010至2012年，為促進(jìn)我省產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，省財(cái)政共安排省級(jí)和5個(gè)市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（包括發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金、核心技術(shù)攻關(guān)和政銀企合作專(zhuān)項(xiàng)資金三類(lèi)）42.13億元、涉及項(xiàng)目571個(gè)。本次審計(jì)資金19.16億元，項(xiàng)目190個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，省、市有關(guān)部門(mén)單位制定了相關(guān)管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理，促進(jìn)了全省戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有53個(gè)項(xiàng)目實(shí)施不理想，占審計(jì)項(xiàng)目數(shù)28%.其中，有8個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃啟動(dòng)，閑置資金1.5億元；有38個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施，涉及金額3.04億元；有7個(gè)項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，涉及金額1.07億元。

　　2.有9個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位擅自變更建設(shè)內(nèi)容，涉及資金8659萬(wàn)元；5個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位沒(méi)有對(duì)扶持項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的項(xiàng)目管理，涉及金額3216萬(wàn)元；43個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位沒(méi)有對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行獨(dú)立核算。

　　3.有40個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位違規(guī)將專(zhuān)項(xiàng)資金用于放貸、還債、購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品等支出，涉及金額1.38億元。

　　4.有4個(gè)項(xiàng)目單位以虛假材料申報(bào)獲取資金870萬(wàn)元。

　　5.有34個(gè)項(xiàng)目單位采購(gòu)設(shè)備未公開(kāi)招投標(biāo)，涉及資金7147萬(wàn)元。

　　6.有11個(gè)縣（區(qū)）財(cái)政部門(mén)撥付資金不及時(shí)，涉及金額1.22億元。

　?。ǘ┎糠终块T(mén)單位所轄社會(huì)組織管理審計(jì)調(diào)查情況。

　　對(duì)省發(fā)改委等24個(gè)部門(mén)單位所轄670個(gè)社會(huì)組織2012年度管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，主要涉及職能履行和財(cái)政收支有關(guān)事項(xiàng)，審計(jì)抽查了116個(gè)社會(huì)組織，占17%.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.部分部門(mén)單位與社會(huì)組織在委托承擔(dān)政府職能相關(guān)事項(xiàng)上不夠規(guī)范。有10個(gè)部門(mén)單位向社會(huì)組織購(gòu)買(mǎi)服務(wù)沒(méi)有實(shí)施政府采購(gòu)，涉及金額2276萬(wàn)元；有5個(gè)部門(mén)單位對(duì)社會(huì)組織提供的8項(xiàng)服務(wù)少支付或不支付費(fèi)用；有3個(gè)社會(huì)組織受托履行行政職能收取的行政事業(yè)性收費(fèi)716.8萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；有6個(gè)社會(huì)組織承接的15個(gè)財(cái)政資金項(xiàng)目未按要求完成，涉及資金417.8萬(wàn)元；有9個(gè)社會(huì)組織使用財(cái)政資金2705.9萬(wàn)元沒(méi)有在財(cái)務(wù)上進(jìn)行獨(dú)立核算。

　　2.部分社會(huì)組織違規(guī)獲取和使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金。有9個(gè)社會(huì)組織利用虛假手段獲取財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金2308.1萬(wàn)元；有8個(gè)社會(huì)組織挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金508.3萬(wàn)元，用于社會(huì)組織的注冊(cè)資金、日常費(fèi)用等開(kāi)支。

　　3.部分社會(huì)組織自身管理薄弱。一是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較差。有5個(gè)社會(huì)組織在會(huì)計(jì)科目或會(huì)計(jì)制度上運(yùn)用錯(cuò)誤，有11個(gè)社會(huì)組織賬務(wù)處理不正確；二是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不健全。有7個(gè)社會(huì)組織違規(guī)大量使用現(xiàn)金結(jié)算，有20個(gè)社會(huì)組織對(duì)原始憑證等審核把關(guān)不嚴(yán)。

　　4.部分社會(huì)組織的社會(huì)服務(wù)能力不強(qiáng)。一是人員少。有52個(gè)社會(huì)組織專(zhuān)職人員少于5人；二是資產(chǎn)規(guī)模小且質(zhì)量差。有9個(gè)社會(huì)組織凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)；三是收入來(lái)源單一。有39個(gè)社會(huì)組織沒(méi)有取得服務(wù)收入；四是對(duì)部門(mén)單位的依賴(lài)性大。有20個(gè)社會(huì)組織75%以上的業(yè)務(wù)活動(dòng)是為部門(mén)單位提供勞務(wù)；五是舉辦活動(dòng)少。有22個(gè)社會(huì)組織沒(méi)有舉辦會(huì)員活動(dòng)，有15個(gè)社會(huì)組織全年沒(méi)有開(kāi)展任何業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　?。ㄈ?011年地方政府性債券資金跟蹤審計(jì)情況。

　　組織對(duì)我省2011年11月試點(diǎn)自行發(fā)行的69億元地方政府債券資金（不含深圳市）的籌集、分配、使用和管理等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。截至2012年9月底，地方政府債券資金投向457個(gè)項(xiàng)目，其中，已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目231個(gè)，已完工項(xiàng)目54個(gè)，在建項(xiàng)目114個(gè)，未開(kāi)工項(xiàng)目54個(gè)，非建設(shè)項(xiàng)目4個(gè)。審計(jì)結(jié)果表明，我省通過(guò)舉債融資，促進(jìn)了全省公共基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程設(shè)施和保障性安居工程建設(shè)，為改善民生和提高公共服務(wù)能力提供了保障。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有10.47億元債券資金滯留在各市、縣國(guó)庫(kù)未使用，影響了資金的使用效益。

　　2.有6個(gè)縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)沒(méi)有將8677萬(wàn)元債券資金的收支計(jì)劃列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算報(bào)人大審批。

　　3.有3個(gè)市、4個(gè)縣（市）違規(guī)將3918萬(wàn)元債券資金用于機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)用房及配套設(shè)施建設(shè)。

　　4.有3個(gè)市、1個(gè)區(qū)的財(cái)政部門(mén)違規(guī)列支債券資金1044.8萬(wàn)元，用于項(xiàng)目管理費(fèi)等。

　　5.有8個(gè)市、1個(gè)區(qū)的33個(gè)債券資金投向項(xiàng)目不同程度存在項(xiàng)目審批手續(xù)不齊、履行程序不規(guī)范等問(wèn)題；有1個(gè)市1個(gè)項(xiàng)目工程建設(shè)管理未招標(biāo)，涉及合同金額86.4萬(wàn)元。

　　五、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）珠三角城際軌道交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　對(duì)廣東珠三角城際軌道交通有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)城軌公司）負(fù)責(zé)建設(shè)的珠三角城際軌道交通建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及穗莞深城際軌道交通項(xiàng)目、東莞至惠州城際軌道交通項(xiàng)目、廣州至肇慶城際軌道交通佛山至肇慶段項(xiàng)目，三個(gè)項(xiàng)目建設(shè)從2009年6月啟動(dòng)，計(jì)劃總投資635.99億元，建設(shè)里程235.87公里。截至2012年9月30日，三個(gè)項(xiàng)目累計(jì)使用資金196.91億元。審計(jì)結(jié)果表明，城軌公司積極采取措施加快城際軌道交通建設(shè)，加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)工程穩(wěn)步推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有2個(gè)服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額634.8萬(wàn)元。

　　2.部分工程建設(shè)管理不到位，虛報(bào)完成工程量1.16億元。

　　3.資金管理不到位，資金撥付制度存在缺陷，導(dǎo)致超付工程進(jìn)度款3441萬(wàn)元；有6個(gè)施工單位把建設(shè)資金挪用到其他項(xiàng)目，涉及金額5611.7萬(wàn)元；有2個(gè)施工單位多繳折舊及管理費(fèi)2082萬(wàn)元；有1個(gè)項(xiàng)目工程合同解除，但未收回預(yù)付款1389萬(wàn)元；有部分工程在未取得預(yù)付款保函的情況下提前支付預(yù)付款3932萬(wàn)元。

　　4.城軌公司代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅及附加1336萬(wàn)元未及時(shí)上繳。

　　5.部分施工單位分包勞務(wù)支付工程款未取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，涉及金額3.09億元。

　　6.個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理。穗莞深項(xiàng)目首開(kāi)段工程于2008年12月底開(kāi)工，但直至2009年3月30日城軌公司才確定監(jiān)理單位，工程開(kāi)工4個(gè)月未實(shí)行工程監(jiān)理。

　?。ǘV梧高速公路二期建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

　　對(duì)廣梧高速公路二期（河口至平臺(tái)段）項(xiàng)目（高速公路主線(xiàn)長(zhǎng)98.49公里，二級(jí)公路支線(xiàn)14.79公里）竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸調(diào)查了部分施工、征地拆遷等有關(guān)單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.項(xiàng)目多計(jì)建設(shè)成本1.56億元。審計(jì)對(duì)15個(gè)施工標(biāo)段的建筑安裝工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)及其他費(fèi)用等進(jìn)行了抽查，共核減項(xiàng)目建設(shè)成本1.56億元。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)際支出1.13億元，比批復(fù)的管理費(fèi)3355萬(wàn)元超支7910萬(wàn)元，超概比例為235.8%。

　　3.主體工程多征用地365.72畝未辦報(bào)批手續(xù)。

　　4.有1個(gè)監(jiān)理公司未按招標(biāo)要求和投標(biāo)承諾派出監(jiān)理工程師，派駐現(xiàn)場(chǎng)且符合要求的監(jiān)理工程師最多時(shí)為11人，最少為6人，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于招標(biāo)要求18人及投標(biāo)承諾26人。

　　5.有1個(gè)施工標(biāo)段部分監(jiān)理資料不實(shí)，導(dǎo)致虛增工程成本17.8萬(wàn)元。

　?。ㄈ┤≈行W(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)情況。

　　根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，2012年組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中小學(xué)校舍安全工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“校安工程”）進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省各級(jí)校安辦積極創(chuàng)造條件，努力克服各種困難，全力推動(dòng)全省中小學(xué)校安工程建設(shè)。2011年11月至2012年12月底，全省新開(kāi)工學(xué)校235所，新開(kāi)工面積168萬(wàn)平方米；全省新竣工學(xué)校1588所，新竣工面積519萬(wàn)平方米，基本實(shí)現(xiàn)國(guó)家和省政府確定的工作目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　1.有2個(gè)市共95個(gè)項(xiàng)目因建設(shè)用地屬農(nóng)村集體用地，至今無(wú)法辦理國(guó)有用地審批手續(xù)和土地使用權(quán)證，影響工程驗(yàn)收和產(chǎn)權(quán)確認(rèn)。

　　2.有1個(gè)市資金缺口8073萬(wàn)元；有1個(gè)縣資金缺口3663.8萬(wàn)元。

　　3.有1個(gè)市的153個(gè)已完工驗(yàn)收并投入使用項(xiàng)目，未辦理竣工工程結(jié)算或竣工財(cái)務(wù)決算。

　　4.有2個(gè)縣（市）拖欠工程款1598.4萬(wàn)元。

　　六、2個(gè)市財(cái)政決算審計(jì)情況

　　對(duì)佛山、肇慶2個(gè)市2011年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)市圍繞加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮公共財(cái)政在“促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)、推改革、惠民生”等方面的重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬?個(gè)市、3個(gè)區(qū)的財(cái)政部門(mén)把應(yīng)繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算資金17.18億元存放在預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，未按規(guī)定納入預(yù)算管理，影響當(dāng)年財(cái)政決算的完整性。

　　（二）有1個(gè)市動(dòng)用上年凈結(jié)余資金7.4億元追加項(xiàng)目支出，未報(bào)人大常委會(huì)審批；有1個(gè)市未向市人大常委會(huì)通報(bào)超收收入5238萬(wàn)元的使用情況，不利于人大對(duì)財(cái)政資金的使用監(jiān)督。

　?。ㄈ┯?個(gè)市未將3家國(guó)有企業(yè)應(yīng)上繳財(cái)政的國(guó)有資產(chǎn)資源收益7.23億元及時(shí)、足額收繳國(guó)庫(kù)，影響財(cái)政收入的真實(shí)性。

　　（四）2個(gè)市、1個(gè)區(qū)的財(cái)政部門(mén)少列非稅收入和下級(jí)上解收入3.13億元；1個(gè)市的財(cái)政部門(mén)虛列支出1.34億元，影響財(cái)政決算的真實(shí)性。

　?。ㄎ澹?個(gè)市、1個(gè)區(qū)未及時(shí)上繳省級(jí)非稅收入分成285.2萬(wàn)元。

　?。?個(gè)市違規(guī)對(duì)非稅收入的個(gè)別執(zhí)收部門(mén)實(shí)行非稅收入與部門(mén)收支掛鉤，涉及金額270.2萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸?個(gè)市違規(guī)使用土地出讓金收入6.74億元。

　　七、企業(yè)審計(jì)情況

　　2010-2012年，組織對(duì)粵電集團(tuán)、廣業(yè)公司、交通集團(tuán)、恒健公司、鐵投公司、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)、粵海集團(tuán)、廣弘公司、廣晟公司等9戶(hù)省屬?lài)?guó)有企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展審計(jì)，審計(jì)資產(chǎn)總額4670.46億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些企業(yè)能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省的宏觀調(diào)控政策措施及部署，緊緊圍繞加快轉(zhuǎn)型升級(jí)，建設(shè)幸福廣東的核心任務(wù)，深化國(guó)有企業(yè)改革，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：

　　（一）企業(yè)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。有7戶(hù)企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)9.5億元、多計(jì)利潤(rùn)8.96億元，有2戶(hù)企業(yè)3.29億元資產(chǎn)存在減值風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。有5戶(hù)企業(yè)30項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在決策程序不完整、風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位等問(wèn)題。

　?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部控制不健全。有3戶(hù)企業(yè)4386.1萬(wàn)元資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰；有2戶(hù)企業(yè)出借資金及利息1796.7萬(wàn)元逾期1年以上未收回；有3戶(hù)企業(yè)工資計(jì)提、列支不規(guī)范，涉及金額1415萬(wàn)元。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善。有3戶(hù)企業(yè)董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)班子職責(zé)不明晰，個(gè)別重要決策未經(jīng)董事會(huì)討論，未建立經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議制度。

　　審計(jì)指出后，相關(guān)企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題積極整改，調(diào)整賬目15.21億元，完善內(nèi)部管理控制制度7項(xiàng)，其他問(wèn)題正在整改中。

　　對(duì)本次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，已出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn)；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省政府將督促有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

　　對(duì)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)和部門(mén)單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求認(rèn)真組織整改。通過(guò)整改已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金8.44億元，撥付項(xiàng)目資金1.48億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目1.13億元，促進(jìn)落實(shí)資金4809.2萬(wàn)元；處理有關(guān)責(zé)任人6人，有11個(gè)單位受到通報(bào)批評(píng)，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度47項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專(zhuān)題報(bào)告。

　　八、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

　　（一）深化財(cái)政管理改革，加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)決算管理。要把全部政府收支納入預(yù)算管理，健全政府公共財(cái)政預(yù)算和其他各項(xiàng)預(yù)算之間功能清晰、有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系，實(shí)行統(tǒng)一、規(guī)范、透明的財(cái)政管理。進(jìn)一步細(xì)化公共財(cái)政預(yù)算、基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加快推進(jìn)社會(huì)保障預(yù)算，推動(dòng)建立債務(wù)預(yù)算，清晰反映債務(wù)收入和支出，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”的政府預(yù)算管理目標(biāo)。

　?。ǘ┻M(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，嚴(yán)格部門(mén)預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)各地、各部門(mén)會(huì)議、公務(wù)接待等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門(mén)預(yù)算決算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高二、三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

　?。ㄈ┻M(jìn)一步加大專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管力度，提高財(cái)政資金投入績(jī)效。各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)要建立健全財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督機(jī)制，把重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用納入經(jīng)常性監(jiān)督檢查范圍，要結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)資金分配、使用特點(diǎn)，建立科學(xué)、有效的資金管理制度，完善資金用款計(jì)劃，明確績(jī)效目標(biāo)，加大對(duì)閑置專(zhuān)項(xiàng)資金的清理，嚴(yán)格規(guī)范資金的使用行為。要建立健全民生支出的績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重點(diǎn)民生支出開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，確保民生投入用于解決群眾反映最強(qiáng)烈、要求最迫切的突出問(wèn)題。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)綜合監(jiān)督，嚴(yán)格行政問(wèn)責(zé)。各部門(mén)單位要進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識(shí)，增強(qiáng)依法行政的自覺(jué)性，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止出現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。監(jiān)察、審計(jì)、公安、司法等部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，加大揭露和查處重大違法違規(guī)問(wèn)題、經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問(wèn)題的力度，形成監(jiān)督合力，共同筑牢預(yù)防和遏制腐敗的防線(xiàn)。加強(qiáng)部門(mén)績(jī)效跟蹤，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互協(xié)調(diào)和有效制約。深化國(guó)有企業(yè)改革，完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。健全有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、失職要問(wèn)責(zé)、違法要追究的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)弄虛作假騙取財(cái)政資金、擠占挪用、損失浪費(fèi)以及腐敗問(wèn)題，要堅(jiān)決查處并追究責(zé)任。